借:其他應收款-壹名員工
貸款:銀行存款
2.員工實際發生的報銷費用少於墊付費用，企業需要收回剩余資金。條目如下所示:
借方:銀行存款
管理費用等。(根據報銷費用所屬部門計入相應科目)
貸款:其他應收款-員工
3.職工實際報銷費用多於預付款的，企業應當支付剩余部分，分錄如下:
借方:管理費用等。(根據報銷費用所屬部門計入相應賬戶)
銀行存款
企業向職工借入的款項，應當通過“其他應收款”科目核算，職工實際發生的報銷費用，應當按照費用所屬部門計入相關科目。