1，年末:看65438+2月的增值稅是該交還是該留。
2.應交:未交增值稅轉出後，銷項稅、進項稅、轉出的未交增值稅、進項稅相互轉賬，結果為偶數，除應交增值稅，如有貸方余額，在下壹年度繳納。
3.準備金:銷項稅、轉出未繳增值稅、轉出進項稅等。均轉入進項稅，應交增值稅-應交稅金-進項稅有借方余額，為準備金金額，為第二年年初未抵扣的金額。
二、結轉進項稅會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
擴展數據:
註意事項:
對出口業務實行免抵退稅方式的納稅人，可在同壹申報期內同時申請免抵退稅。
納稅人既申報免稅又申請退稅，又申請退稅的，或者納稅人申請退稅時存在未經稅務機關批準的免稅、退稅應退稅款的，在稅務機關批準免稅、退稅應退稅款後，按照最近壹次增值稅納稅申報表(適用於壹般納稅人)期末的應退稅款確定允許退稅的增量稅額。
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