附有利息和追索權的貼現票據的會計處理
相關會計處理:
(1)貼現的會計處理:
借方:銀行存款
貸款:短期貸款
財務費用-利息
(2)票據到期日，出票人向銀行支付票據及利息時的會計處理:
借:短期貸款
貸項:應收票據
(3)出票人在票據到期日未按期支付票據本息時的會計處理:
借:短期貸款
其他應收款-單位
貸款:銀行存款
同時，將應收票據轉入應收賬款賬戶:
借:應收賬款-a公司
貸項:應收票據
分別計算票據到期值、貼現天數、貼現利息、貼現收入和利息收入:
票據到期價值=票據面額×(1+利率×票據時間)
貼現天數:具體來說，就是從向銀行申請貼現之日到票據到期日的時間。
貼現利息=票據到期日×貼現率×貼現時間
貼現收入=票據到期價值-貼現利息
利息收入=票據貼現收入-票據面額
有追索權的無息票據貼現的會計處理
相關會計處理:
(1)貼現的會計處理
借方:銀行存款
財務費用-利息
貸款:短期貸款
(2)票據到期日，出票人向銀行支付票據及利息時的會計處理:
借:短期貸款
貸項:應收票據
(2)出票人在票據到期日未按期支付票據本息時的會計處理:
借:短期貸款
貸款:銀行存款
同時，將應收票據轉入應收賬款賬戶:
借方:應收賬款-壹個單位
貸項:應收票據
分別計算票據到期值、貼現天數、貼現利息和貼現收入:
票據到期值=票據面額
貼現天數:具體來說，就是從向銀行申請貼現之日到票據到期日的時間。
貼現利息=票據到期日×貼現率×貼現時間
貼現收入=票據到期價值-貼現利息
無追索權票據貼現的會計處理
相關會計處理:
貼現時的會計處理:
借方:銀行存款
財務費用-利息
貸項:應收票據
因為票據貼現是無追索權的，即使出票人在票據到期日向銀行支付票據及利息，對收款人的會計處理也沒有影響。
分別計算票據到期值、貼現天數、貼現利息和貼現收入。
票據到期值=票據面額
貼現天數:具體來說，就是從向銀行申請貼現之日到票據到期日的時間。
貼現利息=票據到期日×貼現率×貼現時間
貼現收入=票據到期價值-貼現利息