將減免後的所得稅進行計提時：
借：所得稅費用（實際應繳額）
貸：應交稅費——應交企業所得稅
實際繳納所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
2、企業繳納所得稅後，收到所得稅退稅的，分錄為：
借：所得稅費用（紅字）（減免部分）
貸：應交稅費——應交企業所得稅（紅字）（減免部分）
小微企業即是小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。其中，從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。