采購商品對方不開票如何入賬

在實務工作中,作為壹名會計,經常會遇到這樣的情況:款項已經支付,對方卻遲遲不給開票。這種情況應該怎麽辦呢?

首先,我們建議大家在交易的時候,最好在合同裏有明確的約定,包括是否開票,開什麽票,具體如何開,相應稅費由哪壹方承擔等,以防爭議的產生。

其次,我們從記賬、納稅申報以及萬壹無票需要如何補救等幾個方面,給大家看看老會計的處理方式,真是太機智了!

壹、付款後對方不開票,如何記賬?

很多會計覺得沒有票,就沒法做賬,沒法寫分錄,其實是錯的。有票沒票,其實並不是做賬、寫分錄的先決條件。比如,企業臨時開會在路邊買了200塊錢水果,有票妳是計入辦公費,沒票也是計入辦公費。

會計做賬,依據的是會計準則、會計制度,大家在處理的時候,不要陷入稅法的框架裏。所得稅規定,沒有扣除憑證不能稅前扣除,並不影響會計記賬,會計準則也沒有規定沒有發票就不能報銷。

相反,《基本準則》倒是明確規定:發生了

業務

,就必須進行會計處理,要及時準確記錄交易事項。只要業務能確定是真實、合理的,即便因為特殊原因沒法取得發票,會計也要用其它的資料作為原始憑證,如實記賬。

二、付款後對方不開票,如何納稅申報?

前面說了,沒有發票,對記賬影響不大,但是稅務上就麻煩很多了。

增值稅上,需要憑票才能抵扣,沒有發票就不能抵扣,所以支付的款項都要計入成本費用。當然,也不是所有的抵扣都需要發票,有效的抵扣憑證如下:

像我們前面說的例子:路邊攤買水果,沒有取得專票,就沒法抵扣增值稅。相關的費用少的話,對企業來說倒是沒啥,如果公司業務很多進項都無法取得有效的抵扣憑證,那麽企業的稅費成本就會大幅增加,進而利潤減少。

企業所得稅上,真實合理+有效憑證,才能實現稅前扣除。如果妳應該取得發票,但是各種原因導致沒有取得,那麽就不能進行扣除;甚至有些業務,即便妳取得了發票,但是沒有相關其他資料進壹步證明業務真實合理性,照樣沒法進行扣除。

如果嚴格按照國家稅務總局公告2018年第28號,估計很多業務沒有發票是都無法進行扣除的。但是也有特殊的規定:小額零星業務。

像前面說的,企業開會在路邊攤買了200塊錢的水果,就可以不用發票就能稅前扣除。不過,雖然不用發票,但是需要需要的符合條件的收款憑證:收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

另外,小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點:即個人按次300-500元。

如果金額太大,或者碰到對方就是不給妳身份證號,那麽就沒法稅前扣除了。註意這種情況下(無法稅前扣除的情況),由於會產生稅會差異,企稅匯算的時候,還要弄納稅調整。

三、無票業務,如何進行補救?

如果業務只是暫時無法取得發票,後期補開來了,增值稅是可以抵扣,(匯算清繳之前獲取)企業所得稅也能扣除。具體如下:

如果妳沒做

納稅調整(增)

,匯算清繳後稅務局發現了,也有補救的機會:

如果做了

納稅調整(增)

,後邊又取得了符合規定的憑證及證明材料,相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除,但追補年限不得超過5年。

當然,如果發票能要,盡量使勁兒要。如果真的要不到,也不用慌,該怎麽做賬、申報和補救,我們都給大家說了。