2、繳納季度所得稅時：借：應交稅費—應交企業所得稅。貸：銀行存款。
3、應補上壹年所得稅稅額：借：以前年度損益調整。貸：應交稅費—應交企業所得稅。
4、繳納年度匯算清應繳稅款：借：應交稅費—應交企業所得稅。貸：銀行存款。
5、重新分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤。貸：以前年度損益調整。
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：借：銀行存款。貸：應交稅費——應交所得稅。借：應交稅費——應交所得稅。貸：以前年度損益調整。借：以前年度損益調整。貸：利潤分配——未分配利潤。
7、所得稅費用屬於損益類費用。該科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。企業可按照“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算。期末，企業應將該科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉後該科目無余額。
8、企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的壹種稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民***和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
9、企業當期應交所得稅的計算公式為：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
10、應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。