如果是非盈利性幼兒園,支付工資發現現金不足了,用其他應付款是可以的.比如說這個款項是院長個人支付的,註意,要有個人墊付證明.
會計做賬流程其實都是差不多的,只是涉及的內容不同.幼兒園會計做賬具體包括以下步驟:
1、審核原始憑證,確認無誤後編制記賬憑證;
2、按記賬憑證登記各種明細分類賬;
3、到了月末,計提、攤銷、結轉,整理相關記賬憑證並進行匯總,編制記賬憑證匯總表,以此為依據登記總賬;
4、結賬、對賬,應做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符;
5、編制會計報表;
6、將記賬憑證裝訂成冊並妥善保管;
7、完成納稅申報工作.
幼兒園收的保教費入什麽科目?
壹、按照國家發展改革委、教育部、財政部印發的《幼兒園收費管理暫行辦法》發改價格〔2011〕3207號中"第三條學前教育屬於非義務教育,幼兒園可向入園幼兒收取保育教育費(以下簡稱"保教費"),"由於各地說法不同,可以理解為:托兒費、幼兒園園費、管理費等等.
保繳費就相當於幼兒園的學費,是幼兒園的主要收費.所以,應當計入"主營業務收入".
二、會計分錄如下;
借:銀行存款
貸:主營業務收入
按照國家發展改革委、教育部、財政部印發的《幼兒園收費管理暫行辦法》發改價格〔2011〕3207號中"第三條學前教育屬於非義務教育,幼兒園可向入園幼兒收取保育教育費(以下簡稱"保教費"),"由於各地說法不同,可以理解為:托兒費、幼兒園園費、管理費等等.《幼兒園收費管理暫行辦法》還規定幼兒園對入園幼兒按月或按學期收取保教費,不得跨學期預收.幼兒園除收取保教費、住宿費及省級人民政府批準的服務性收費、代收費外,不得再向幼兒家長收取其他費用.
幼兒園可收取保教費、住宿費和規定的服務性收費和代收費.保教費是指幼兒園為幼兒提供保育教育服務而收取的費用.住宿費是指寄宿制幼兒園向在園住宿的幼兒提供住宿服務而收取的費用.服務性收費是指幼兒園在完成正常保教任務外,經幼兒家長自願選擇,為在園幼兒提供其他服務而收取的費用,包括夥食費和校車接送費.代收費是指幼兒園為方便幼兒在園生活,在幼兒家長自願的前提下,為提供服務的單位代收代付的費用,包括意外傷害保險費和床上用品費.除保教費、住宿費、服務性收費和代收費項目外,幼兒園不得向幼兒家長收取其他任何費用.