壹.壹般原則
1.根據《中華人民共和國會計法》和《企業會計準則》，制定本制度；
2.為規範公司日常財務行為，充分發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門和員工有效監督公司財務部的工作，進壹步完善公司財務管理制度，維護公司和員工的合法權益，特制定本制度；
財務管理規則
壹.壹般原則
1.公司財務實行以“計劃”為特征的總經理負責制:經總經理批準的計劃內付款，經相關事業部總經理書面授權，財務總監監督審核後方可辦理；如果是計劃外的，必須得到公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督，確保會計信息合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務崗位職責
(壹)財務經理的職責
1.提出崗位設置、人員配備和會計組織程序的方案。同時負責會計人員的選拔、培訓和考核。
2.貫徹執行國家財稅政策法規，結合公司具體情況建立規範的財務模型，指導相關財務會計制度的建立和完善，負責公司內部財務管理制度執行情況的檢查和考核。
3、成本預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗，節約成本，提高經濟效益。
4.參與價格、工資、獎金和福利政策的制定。
5.負責管理公司的日常財務工作。
6、負責部門內部機構設置、人員編制、轉崗聘用、晉升和解聘等工作。提出方案和意見。
7.負責本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
8、負責公司的會計和財務管理制度，實施會計電算化管理等。
9.嚴格執行國家財務法規和公司各項制度，加強財務管理。
10.參與公司資本運營活動的預測、計劃、核算、分析、決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督和檢查。
11，組織指導財務收支計劃、財務預決算的編制，並監督執行；協助財務經理控制、分析和評估成本。
12，負責監督財務歷史數據、文件、憑證、報表的整理、收集、歸檔，並按規定程序申報銷毀。
13、完成領導交辦的其他工作。
(2)會計責任
1，按國家會計制度規定，記賬、復式記賬、報賬，手續齊全，數字準確，賬目清楚，處理及時；
2.發票的開具和審核，監督各項業務資金的發生和回收，業務報表的整理、審核和匯總，業務合同執行情況的監督和保管，統計報表的上報；
3.會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理；
4.完成部門主管或相關領導交辦的其他任務。
(3)出納的職責
1.建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不收現金，不打白條出庫。
3.每日進行銀行和現金收付業務的結算，並及時核對，確保賬實相符。
第三，現金管理系統
1.公司的出納負責所有的現金收支。
2、建立健全“現金日記賬”賬簿，出納應根據批準的收支憑證逐筆登記現金流量收支賬目，並每日與余額核對庫存。每月結壹次賬，賬實相符。
3.當手頭現金超過3000元時，必須存入銀行。
4.出納收到現金後，應立即簽發“支票收回登記表”壹式四份，由付款人在右下角簽名，交付款人、業務部門、出納、會計各壹份。
5.任何現金支出都必須按照相關程序提交審批(詳見支出審批系統)。如果因出差或其他原因需要預支現金，必須填寫借條，經總經理批準後才能使用現金。借款人應在出差或借款回來後三天內償還或報銷出納(詳見差旅費報銷規定)。
6.收付單據處理完畢後，出納應在核對無誤的收付憑證上簽字蓋章，並在原始憑證上加蓋現金收付章，防止重復報銷。
第四，支票管理
1.出納負責購買、填寫和保存支票。
2、建立健全“銀行存款日記賬”簿，出納應根據批準的收付憑證，逐筆順序登記銀行的往來收入和支出賬目，並每天作出余額；每個工作日結束後。
3.出納收到支票後，應立即簽發“支票收回登記表”壹式四份，由付款人在右下角簽名，交付款人、付款部門、出納、會計各壹份。
4.使用支票時，必須填寫“支票領用單”，由經理、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字後，由出納簽發。
5.簽發的支票上必須有收款人的名字。
6.簽發的支票必須由收款人在支票擡頭簽名或蓋章。
動詞 （verb的縮寫）印章的保管
1.銀行印章必須單獨保存。
2.財務專用章和總經理印章分別由財務經理和出納保管。
不及物動詞現金和銀行存款庫存
1.出納每周完成出納工作後，應就庫存現金和銀行存款的存、收、支、結情況編制“出納報告”，會計或總經理指定的人員在每周五下午和每月月底進行定期對賬，其他時間進行抽查。
2.出納應將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單余額進行核對，未清項目應與會計的銀行對賬單進行核對。
3.其他按照相關會計制度和規定執行。
支出審批系統
壹.目的
1，為了簡化支出審批手續，提高工作效率。
2.防止個人侵占公司財產。
二、應用原則
(壹)使用商業單位、商業計劃和預算，經授權行使最終裁決權。(經理/部門主管全面負責本單位的經營指標)。
(2)部門經理可以以書面形式將其權力或部分權力適當地委托給他的副經理或部門主管。
(3)授權方式可分為兩類:
三。批準程序
1.計劃報銷:
經辦人、證明人(附原始憑證)、主管經理(部門負責人)和財務部。
2.超計劃報銷:
經手人、證明人(有原始憑證和成本超支報告)、主管經理(部門主管)和財務。
四。計劃審批的內容
1.日常辦公用品、電腦周邊配件、易耗品的采購支出計劃由運營中心匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心采購備貨，各部門登記領取，計入各部門費用。運營管理中心每月底向財務部提供壹份相關方面的詳細清單(各部門簽字確認)。
2.固定資產和辦公家具:由各部門提交申請計劃，部門負責人簽字，公司總經理批準。
3.參會/會費:經理隨借款單附上邀請函及加蓋完整印章的申請表復印件，經部門經理審批，由財務部支付。地方展會原則上不交會務費；如國外展會參展費用包含會議費，必須註明數量和明細，履行上述審批程序。經批準留在俱樂部的，報銷往返機票和會議費；如果妳不住，妳的機票和旅行津貼會報銷。
3.凡參加境外展覽，必須至少提前壹個月向公司總經理提交專項申請報告，說明參加的必要性、參展人數、費用預算等。經批準後方可實施。
4.差旅費:各部門根據工作需要制定出差計劃，計劃中應註明出差地點、原因、時間、人數、部門經理審核的出差必要性和貸款合理性，經理簽字後財務支付。各部門經理出差報告經公司總經理批準後方可借款。(所有海外出差必須事先得到總經理的書面批準)。
5.工資及獎金的支出:每月考勤由公司人事部審批，財務部編制發放單，經理簽字確認，報公司總經理批準後進行財務發放。
6.業務費用:業務費用包括業務交通費(含油費、維修費、過路費、手續費)、快遞費、禮品費、業務招待費。總經理批準的計劃業務費用由部門經理審批；計劃外的業務費用應報公司總經理批準。
六、報銷程序
嚴格執行財務報銷制度，填寫費用憑證，並將發票(所有票據必須詳細開票，經辦人必須在票據背面簽字)提交給財務部。如由客戶或分行報銷，應向財務部註明並留復印件，原件給客戶。計劃報銷必須提供的原始憑證:
1.版面費、廣告代理費:部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部驗票(附媒體公布的明細清單)，核實後付款。
2.印刷費(膠片制作費):部門憑發票及印刷品對賬單核實無誤，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤後付款。
3.辦公用品和低值易耗品:由運營管理中心統壹采購。運營管理中心保管員將發票與實物核對無誤後，填寫驗收單(低值易耗品也需要出庫單)，然後憑發票填寫費用報銷單(附驗收單和調撥明細)。各單位自行購買的費用報銷單填寫發票，經本級領導審批後報銷。
4.機房及OA設備:技術部保管員將發票與實物核對後，填寫驗收單和發貨單。憑發票填寫費用報銷單(附受理單)。
5.資料費:各單位購買圖書等資料時，先持圖書、資料、發票到資料管理部(運營管理中心)登記驗收，並對圖書、資料進行蓋章、編號。經辦人應憑發票(附收據)填寫費用報銷單。
6.差旅費:必須在返回後3天內報銷。部門經理會審核賬單的合理性並與出差人員在報銷單上簽字認證，然後去財務部核銷借款。各單位經理報差旅費，報銷單經區域總裁審批後，在財務核銷借款。無故3天內未及時報銷的，財務部應督促壹次，仍不處理的，財務部有責任從當月工資、獎金中扣除。因公出差的見習人員的貸款應由管理人擔保，該貸款應視為管理人的貸款。
7.業務費用:所有業務費用票據必須開具明細發票，經辦人必須在票據背面簽字。各單位應當本著勤儉節約的原則使用業務費用，除業務需要外，任何人不得用於個人消費。業務招待費必須由兩人以上簽字，註明時間和委托人姓名；加班餐必須由所有就餐者簽字；運輸費應註明起點、地點和原因；禮品費必須註明贈送人姓名和禮品名稱、數量；請在快遞費單據上註明客戶姓名。所有費用都包含在部門成本中。未按要求填寫說明或簽名的，財務人員應退回報銷憑證並說明原因。
8.超計劃報銷程序必須有審批報告，其他程序同計劃報銷。
差旅費報銷管理規定
為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的開支標準，特制定本規定如下:
1.出差人員是指經公司總經理批準，離開城市壹天以上，進行各種公務活動的員工。
2.出差人員需要持有部門經理、運營中心、公司總經理簽字的出差申請表。申請表應註明部門名稱、出差人員姓名、時間、地點、原因、交通工具及預計差旅費金額，並提交總經理審批。憑申請表辦理貸款和報銷手續後，應將申請表交運營管理中心備案。
3)審批程序:
壹般人員出差在特殊情況下需要乘坐飛機，必須經總經理同意，並報公司總經理批準。
1.出差到外地可以提前借壹定的差旅費。妳出差回來後，三天內憑單據報銷。逾期不報銷，借的錢從工資裏扣。
2.出差人員住宿費、當地交通費、夥食補助費為固定包幹(詳見後附差旅費報銷標準)，由出差人員自行調整，節余自行保管，超支不予覆蓋。
3.坐火車旅行壹般以硬臥為主。買不到硬臥票的，按硬座票價的60%補貼。
6.出差期間的通訊和娛樂費用應事先得到總經理的批準。
7.當地往返機場和車站的交通費，允許憑車票單獨報銷(不含出租車費)。
8、差旅費、門票等。參加展覽會允許憑票單獨報銷；人員在外地參加會議、展覽等活動的食宿等費用由對方承擔的，不得在公司報銷差旅費和領取補貼。
10，出差或外出學習、培訓、參加會議等。，凡由集體統壹安排食宿的，按其統壹標準報銷，不享受任何補貼。
11.差旅補助天數的計算方法:
1)出發日津貼的計算:以有效報銷機票或機票的準確出發或出發時間為準:12: 00 am前出發者可享受全天津貼；12: 00後出發，當天無法到達目的地，可享受半天補貼；12: 00後出發，當天到達目的地並入住的，可享受全天補貼；
2)到達日津貼的計算:以有效報銷的機票或飛機票的準確出發或出發時間為準:在12: 00 am前返回者，可享受半天津貼；12: 00後返回者，可享受全天補貼。
12.出差天數的計算方法:按實際天數計算。
13.費用核算:公司所有人員的出差費用計入各部門成本。
14，其他
1)報銷差旅費時，相應的票據(如住宿費、當地交通費、餐費等。)出差時應提供，以便財務部進行賬務處理。不能提供相應票據的，每日津貼超過30元的部分，由財政部門按照國家規定代扣代繳。
2)凡購買打折機票(票面有“不簽不改”字樣)的，在提交報銷單時必須填寫實際折扣價格。如有弄虛作假，壹經發現，扣兩次。
附件:差旅費報銷標準
工作壹般地區費用標準(元/天)特殊地區費用標準(元/天)
總經理280 380
事業部/職能部門總經理(主任)240 320
部門經理220 280
副經理/主管180 230
總參謀部160 200
2.事業部副總經理/職能部門副總經理(副主任)的補貼標準與部門經理相同；
3.經理助理和行政主管享受監事待遇。
往來賬戶管理系統
壹、應收賬款管理
(1)收集政策
1.公司向客戶提供相應的服務或勞務後，業務人員應及時將廣告確認單交客戶確認，並及時收款。
2.領取時間:次月13前。(註:數據訪問需要壹次性恢復合同中簽署的金額)。
3.付款方式:轉賬支票，不遠期，空頭或錯誤支票；現金；實物抵款，(實物抵款必須滿足公司需要或者對方公司瀕臨破產無法收回欠款，且必須有公司總經理的批示)。嚴禁營銷人員墊付業務款項，否則公司將追回客戶貨款，沒收營銷人員押金，並通報批評。
4、部門人事調動或辭職等。壹、部門經理必須監督業務資金的回收和移交，必須填寫移交清單壹式四份(壹份)
壹份交財務部，壹份由部門留存，壹份由轉讓人和承兌人各持壹份)，由轉讓人、承兌人、監管人和財務部相關統計人員簽字並報財務部備案。收件人應檢查賬單金額以及是否已由客戶確認。
(2)未付資金的評估方法
1，不付款違約金
1)因業務人員失職，將扣除全額；
2)因公司內部原因未返還款項的，按相關責任扣款；
3)如因外部不可抗力(如客戶破產、倒閉等)導致貨款無法歸還。)，只有相關部門的證明才會扣除業務費用。
2.未支付的部分按比例從個人收入中扣除，收到款項後按下列方式返還:
1)未還金額分三個月扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；
2)未扣的每月隨工資補發，三個月內全部收回，扣完全部補發，提成5%；
3)如果第三個月還沒收回錢，營銷人員會停止業務，全職催收。三個月後還錢，還錢後只補發扣除的金額，不發傭金。
3.未支付的資金不計入績效。
4.超過3個月(含3個月)未付款的賬戶申請壞賬的，從業務員處扣除應收賬款印刷成本的30%，並處以30%的罰款，同時對直接主管或經理處以5%的罰款。
5.如果營銷人員連續兩個月沒有還錢且業績在部門任務量以上(任務量在8000元以下的酌情獎勵。由營銷員申報，部門經理審批，財務部審核後在工資中支付。
6.財務部應監督本部門的未付款項。超過3個月未還款的部門，財務部應向公司總裁報告。
7.對於預付款，按照1%的比例獎勵營銷人。
(3)可疑客戶和可疑賬戶的處理
1.業務員在聯系客戶時，要填寫“可疑客戶報告單”，發現客戶異常，建議采取措施。
2.業務人員對兩個月內收繳的無效且金額較大的票據，應填寫《可疑客戶報告》並收集相關證據和資料，報公司領導批準後，移交法務部依法起訴。
3、催收或訴訟案件中，部分或全部款項無法收回的，業務人員應取得相關法律權威證明、債權證明、破產宣告和裁定等。任何壹種憑證，送財務部做抵銷準備。
4.公司將嚴懲不報或積壓藏品的銷售人員。
二、應付賬款管理
(1)付款時間:
1.業務經費由部門提出申請，經批準後實施；
2、印刷費、版面費等。次月20號左右發放(每月公布第二次財報)；
3.購買固定資產的款項應當在固定資產驗收入庫後支付。
(2)付款方式:
1，轉賬支票，非正轉、短轉或錯轉支票；
2.現金；
3、實物或廣告，要有公司總經理的指示。
(三)其他:收受非本公司員工錢款時，必須由本公司相關員工帶領。
票據管理系統
壹、發票管理
(1)申請
1.申請人應填寫部門名稱、申請日期、合同號(填寫在右上角)、企業全稱、廣告媒體或網絡出版物全稱、業務發生的具體日期、計費金額、業務性質(廣告或資訊)、申請人姓名等。在《零星開票通知單》中，提交部門經理審批和會計審核後簽發。
2.如果零星開票通知單中的企業名稱與合同中的企業名稱不符，業務員必須持有雙方企業的蓋章認可證明(特殊情況可由部門經理簽字)財務部門才能開具發票。
3、杜絕無企業名稱的發票。
4.杜絕企業名稱發票不全:任何人都無權將企業名稱縮減為2-3個字。