2.如果增值稅賬戶和貸方余額在期末到期，公司需要在本月繳納增值稅並準備會計分錄。
借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅轉出
貸款:應交稅費-未付增值稅
本月銷項稅額-本月進項稅額-上期留存進項稅額=本期應交增值稅。
因此:本期應交增值稅= 18000-17000-2100 =-1100。
3.下月初繳納增值稅時的分錄
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款。應付稅款-未付增值稅帳戶。
借款人本年已繳納的增值稅累計數，貸方核算本年應繳納的增值稅累計數，期末余額核算未繳納的增值稅。
擴展數據:
商業企業輔導期增值稅
商業企業輔導期最短6個月，最長12個月。
輔導期內，從認證的次月開始抵扣，進項稅只能在當月抵扣，下月轉入進項稅。成為普通納稅人後，必須在認證後當月抵扣。
固定資產進項稅
固定資產的增值稅應計入固定資產的入賬價值。2009年6月65438+10月1後，增值稅由生產型轉為消費型，購買固定資產的增值稅可以作為進項稅額抵扣。不動產，無論是購買的還是自制的，都不得扣除。小規模納稅人取得了稅務機關開具的增值稅專用發票，不能抵扣進項稅額。
參考資料:
百度百科-稅收抵免
參考資料:
百度百科-最終免稅額