借:寄售貨物
貸款:寄售貨物的貨款。
實際銷售時:
借方:銀行存款
貸款:寄售商品。
應交稅費-應交增值稅
將委托單和貨款交付給企業A並收到采購發票時:
借:寄售商品-企業a
貸款:銀行存款
其他營業收入
小規模納稅人銷售貨物會計分錄中的代銷業務視同銷售，按不含稅銷售額計算增值稅。因為妳們公司是小規模納稅人，不允許抵扣，必須全額繳稅。
小規模納稅人采購貨物如何進行會計分錄？借:存款相關科目-存貨類別-存款名稱
貸款:銀行存款或庫存現金或預收賬款或應付賬款。
小規模納稅人銷售貨物如何進行會計分錄:庫存現金/銀行存款/應收賬款。
貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(此處稅率為3%，壹般納稅人為17%，不能小規模抵扣進項稅額)
主營業務收入
小規模納稅人代銷貨物時增值稅的處理。小規模納稅人銷售貨物，無論什麽原因都不能抵扣進項稅。
寄售只是壹種說法。
做會計分錄，代銷商品，視為買斷，即委托方將商品賣給受托方，受托方對外銷售。這本質上不是寄售。
委托方銷售給委托方時:借記:應收賬款10000。
貸款:主營業務收入8547.438+0。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1452.99
收貨人取得時:借:庫存商品854738+0。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)1452.99
貸:應付賬款
當收貨人對外銷售時:借記:應收賬款12000。
貸款:主營業務收入1056.38+0。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1743.59
借方:主營業務成本8547.438+0
貸:庫存商品8547.0438+0
手續費的收取方式是受托方只收取手續費，對外銷售以委托方10000元的價格賣出，手續費另計。
寄售人交付貨物時，寄售人借入寄售貨物的成本價。
貸款:庫存商品的成本價
委托方收到委托清單時:借記:應收賬款10000。
貸款:主營業務收入8547.438+0。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1452.99
借:主營業務成本的成本價。
貸款:寄售商品的成本價。
結算費用:客戶:借方:銷售費用。
貸:應收賬款手續費(從應收賬款中扣除)
受托方:借方:應付賬款手續費(從應付賬款中扣除)。
帶:主營業務收入手續費
借:營業稅及附加
貸:應交稅費-應交營業稅
應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費-其他應付款-應付教育費附加
小規模納稅人銷售免稅農產品如何進行會計分錄？最好是把價格和稅分開，也就是單獨反映增值稅，雖然這樣對增值稅申報不會有什麽影響。但是期末填寫年度所得稅申報表時，有兩種收入，壹種是妳公司銷售農產品的主營業務收入，壹種是妳公司銷售免稅農產品取得的營業外收入。
具體會計處理:
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
完成此條目後，創建另壹個條目，如下所示:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
貸款:營業外收入
因為免稅農產品銷售之初就繳納了稅款，只有取得免稅證明，稅務機關才能申請免稅，既符合期限，又利用了所得稅的計算和納稅申報表的填寫。
根據稅法有關規定，小規模納稅人首次購買增值稅稅控系統專用裝置所支付的費用和支付的技術維護費，允許全額從應交增值稅中扣除的，按規定扣除的應交增值稅應直接從“應交稅金-應交增值稅”科目中扣除。
具體步驟如下:
企業購買增值稅稅控系統專用設備實際支付或應付的金額:
借:固定資產
貸款:銀行存款、應付賬款等科目。
按規定扣除的增值稅應納稅額:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:遞延收入
按期折舊:
借:管理費等科目。
貸項:累計折舊
借:遞延收入。
貸:管理費等科目。
企業實際支付或應付的技術維護費金額:
借:管理費等科目。
貸:銀行存款等科目。
按規定扣除的增值稅應納稅額:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:管理費等科目。
如果“應交稅金-應交增值稅”科目期末為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目列示；如果是貸方余額，應在資產負債表的“應交稅金”項目中列示。