手工賬月末應做的結轉大致如下:
1、計提折舊
借:制造費用(車間用)
管理費用(管理部門使用)
營業費用(銷售部門使用)
貸:累計折舊
2、結轉制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時
某產品制造費用分配率=該產品消耗材料/本期材料消耗總額
某產品應分攤的制造費用=該產品制造費用分配率×本期制造費用總額
借:生產成本
貸:制造費用
3、結轉完工入庫產品
借:庫存商品
貸:生產成本
4、計提稅金及附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金-應交稅金
應交稅金-應交城建稅
其他應交款-應交教育費附加
其他應交款-應交地方教育費附加
5、結轉本月銷售商品成本和稅金
借:主營業務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
手工賬做賬流程
壹、給原始憑證分類
首先,拿來原始憑證後,要檢查是否合乎入賬手續.如果是發票,要檢查是否有稅務監制章,然後看以下四點:
1、大小寫金額是否壹致,與剪口處是否相符;
2、是否有相關人員的簽名;
3、付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否完備;
4、是否有開發票單位的簽章.
二、編制記賬憑證:
根據原始憑證的分類,我們就可以做憑證了,憑證也叫傳票,附憑證有幾張原始憑證,就填幾張.
三、登記賬簿:
憑證審核無誤後,就應該登記賬簿了.
先給憑證按時間順序編號,再根據記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應的賬簿上.
賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結,現金賬的余額要和庫存也就是保險櫃中的現金數目核對,銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對,其他的明細賬是每個月結壹次就行了.
四、記賬憑證匯總:
就是把記賬憑證的科目和金額匯集到壹起,匯總的順序是:按憑證上的編號排好順序,然後根據憑證上的科目做丁字賬,壹個科目壹個科目的抄寫,最後合計,看借方總合計數是否等於貸方總合計數,相等了,說明平了,然後把數據抄寫在記賬憑證匯總表上.
五、登記總賬:
根據試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬.
登記總賬和明細賬有點不同,在明細賬上,借方、貸方各自記壹行,而總賬是借貸方在壹行上.
六、對賬、結賬:
記完總賬就該對賬和結賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應該是正確的,現在用財務軟件的,這個可以保證,但是手工記賬,就不保了,因此要經常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符.
七、編制會計報表:
記完總賬後,試算平衡了,就可以編制財務會計報表了.
手工賬月底結賬怎麽做?關於這個問題小編在上文中對其會計分錄做了詳細的整理,它大致有五個部分組成,相信大家在認真學習之後,壹定會有所掌握.不過,小編為了更好的幫助大家,還分享整理了手工賬做賬流程.感謝大家,再見.