在預算管理的所有組成部分中，預算編制無疑是整個資金預算管理體系的基礎和起點。企業可以根據自己的需要建立多層次的資本預算。企業的管理層負責每壹級的預算編制，下級的預算編制要向上級匯報。通過建立多層次的資本預算體系，可以提高企業成本核算和預算編制的準確性，進壹步降低企業成本，使預算目標更加科學，落實預算責任。如果企業有子公司和境外機構，企業可以要求子公司和境外機構向企業反饋經營狀況、資金預算執行情況和資金現狀，有利於企業加強資金管理和預算編制。
企業應提高資本預算的準確性。因為企業的資本可能會突然發生變化，資本預算的編制也會隨之變化，這是壹個動態的編制過程。企業可以根據以前的歷史數據編制成本預算、利潤預算、銷售預算和現金預算。通過這些預算的編制，可以提高企業預算編制的準確性，從而提高企業資金預算編制的準確性，提高資金使用效率。資本預算的編制需要修改和討論。企業各部門向上級主管部門提交初步預算編制。經上級主管部門修訂和批準後，部門可以重新調整預算編制，從而形成自下而上和自上而下的預算編制流程，會更符合企業的現狀。例如，企業可以在每年6月165438+10月上報下壹年度的年度資金預算，每月26日上報下月資金預算，前壹日上報明日資金預算。企業還應編制現金流量表，以提高資本預算管理的效果。通過現金流量表，企業可以掌握資金的現狀和資金的流向。
2、加強資本預算的評價和激勵。
資本預算的評價對於資本預算管理尤為重要。沒有資本預算的評價，企業的資本預算就可能流於形式，資本預算管理就會成為壹句空話。對於資金預算，企業要進行考核和監督。資金預算評價是對企業各部門和職工預算執行情況的評價和考核。通過對資本預算的考核和評價，可以監督資本預算的執行情況，加強企業的內部控制水平。企業各部門和職工應積極執行資金預算計劃，及時向企業報告資金預算計劃的執行情況，有利於企業了解其資金運作、生產經營情況。資本預算的考核評價是企業下壹步資本預算的基礎，為企業下壹步資本預算的編制提供了豐富的信息和實踐經驗。資本預算計劃為企業各部門和員工提供了在壹定時期內要達到的明確目標，為評價企業各部門和員工提供了考核標準。資本預算計劃的執行情況是績效評價的重要指標。對資金預算計劃進行嚴格的考核和評估，壹方面可以通過資金預算計劃與資金實際運行情況的對比，確認企業各部門和員工的成績，發現存在的問題並進行分析，找出原因，改進企業的相關工作。壹方面，妳可以
公平公正地獎勵或懲罰員工，以調動企業所有員工的積極性。比如企業二級單位各部門的付款計劃都是報給二級單位財務部門，二級單位財務部門再報給公司財務部門。財務部匯總二級單位上報的資金計劃後，根據生產經營計劃和技術改造投資計劃，平衡全公司資金計劃，上報總會計師。總會計師同意後上報企業集團，企業集團批準後實施。然後企業會按月考核二級單位，分別考核企業的資金收支。計劃準確率在90%至110%之間的，當月不扣獎，每超過計劃1%，當月扣考核單位3分。
通過這個考核體系，可以加強資金預算管理，提高資金使用效率。
3.加強企業財務人員的素質和行為規範。
對企業財務從業人員的控制是加強會計內部控制的核心。加強企業內部控制，首先要以《財務從業人員職業道德》標準作為財務人員的行為準則。企業財務人員應嚴格執行企業有關預算編制制度的規定，根據企業的實際情況，做好資金預算編制的基礎工作，為企業的資金預算管理奠定基礎。財務人員在平時也要註意收集、整理、分析企業的相關基礎數據，可以提高資金預算編制的準確性，加強資金預算管理，提高資金使用效率。企業應在平時加強對財務人員的業務培訓，提高其專業技能。通過對財務人員的培訓，使其了解和掌握與工作相關的法律法規，增長專業知識，提高專業水平。企業財務人員應編制企業的現金賬簿和存款日記賬，並與銀行核對存款日記賬，了解未清項目的原因。企業財務人員應具有良好的素質和較高的思想覺悟，掌握資金籌集和資金運用的相關知識，為資金的預算管理做出貢獻。在日常工作中，企業財務人員應自覺遵守企業的規章制度，敢於制止和揭發違規行為。企業應建立合理的激勵和約束制度，提高財務人員的積極性，充分發揮財務人員的作用。
4、實行資金集中管理制度。
資金集中管理信息系統是壹種新型的系統。它借助網絡技術，將財務公司的結算櫃臺延伸到成員公司的計算機終端，將財務公司傳統的櫃臺結算業務改為電子結算業務，使成員公司足不出戶就能高效、安全、便捷地辦理結算業務。企業實施資金集中管理系統，可以減少人為因素的幹擾，為資金安全提供技術保障。同時將銀企有機結合，規範統壹資金管理的業務流程，實現結算信息資源共享。無論在哪裏，都可以通過中石化集團資金集中管理信息系統(TMS系統)了解各企業的結算信息和資金計劃執行情況。企業資金集中管理的原則包括資金所有權、收益權、使用權不變的原則。
量入為出的原則，以收定支的原則，預算控制的原則，收支兩條線的原則，統壹領導，集中經營，分級管理，個人負責的原則。
利用金融與銀行的直連技術，將財務公司的資金結算擴展到外部商業銀行，財務公司無需開立異地賬戶即可為所有成員企業辦理資金收付的相關業務。因為通過財務公司進行異地結算沒有資金轉賬費用，所以所有的異地支付業務都相當於本地業務。同時，成員企業無需在商業銀行開立實體結算賬戶，即可隨時通過財務公司辦理對外資金收付，對提高資金業務辦理效率、加快資金周轉將起到積極作用。通過建立外部銀行子賬戶、財務公司賬戶和
企業內部多級資金核算賬戶的對應關系，不僅實現了集團整體層面的資金集中管理，也有助於實現企業層面的資金集中管理，可以將各種資金收付信息實時計算到企業下屬單位的內部資金核算賬戶，從而實現企業及其下屬單位的資金收入，不僅能夠進出清晰，為集團各級明確資金管理職責，細化資金核算，加強內部管理，構建橫向到縱向的集團公司資金核算體系提供了切實有效的技術手段。在業務辦理過程中，扁平化管理的思想體現在流程的形式上，權威體現在流程中。資金經理的崗位角色是在業務流程中設置的。結合內控措施，各管理崗位的操作人員只能在預設的權限內辦理業務，必須通過系統預設的管理控制節點反映集團總部和企業的管理監控要求，從而提高管理效率，控制操作風險。