為了運用所學的專業知識了解會計工作流程和管理方法，加深對會計工作的理解，理論聯系實際，培養實際工作能力和解決問題的能力，達到學以致用的目的，為以後更好的工作打下堅實的基礎。2008年3月20日至2008年4月20日，我在XX廣告有限公司進行了壹次實際調查..
壹、被調查單位的基本情況
Xx廣告有限公司是壹家在省內高速公路兩側制作發布廣告的公司。其實任何單位都有自己的管理制度和方針政策，這家公司也不例外。雖然公司員工不多，但單位財務會計機構的內部崗位設置是按照內控制度中不相容崗位分離的原則。內部崗位分工按照“經辦、審核、審批”四分離原則建立，崗位設置和業務分工堅持相互制約、相互監督的原則。本公司財務部有1財務總監，2名會計，1出納，1保管員。其主要職能是檢查公司的經濟活動，報告公司的財務狀況和經營成果，及時、準確、完整地記錄、計算和報告公司的財務收支和業務發展情況，為下壹步工作提供真實、完整的會計信息。
二、調查的內容
我們將本單位的財務人員設置、賬簿設置和預算管理作為主要調查內容，包括:
1，崗位設置狀態，主要針對是否有會計、出納、保管。
2、人員素質，主要表現為是否有專業證書，是否專職，是否遵守財務人員的職業道德等。
3.賬簿設置，主要關註總賬、明細賬、存款日記賬、現金賬簿的賬簿是否齊全，記錄是否及時，賬賬、賬證、賬賬是否壹致。
4、主要表現為內部財務制度是否健全。
第三，調查結果
通過本次調查發現，該公司崗位設置、賬冊設置基本完整並及時記錄，賬、賬證、賬基本相符。賬目已按日結算。所有財務人員都取得了專業證書，能夠遵守會計職業道德。未發現提供虛假財務會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪汙、挪用公款、職務侵占等與會計職責有關的違法行為。而且公司財務管理制度完善健全，制定了各項規章制度。同時，我也發現公司有幾個好的做法:
(壹)崗位設置和分工
雖然公司成立時間不長，但他們合理設置會計崗位，堅持不相容崗位分離，確保崗位之間權責明確，相互制約和監督，不折不扣地執行內控制度，基本實現了數據維護管理與計算機審計分離；數據輸入與審計和簿記分離；記賬員、經濟業務事項和會計事項的審批人、經辦人員的責任和權限明確劃分，相互分離，相互制約。
(二)賬單管理
票據是財務收支的合法憑證，是記賬的原始憑證。所以空白票據由專人保管，保管票據的人不參與保管銀行的所有印章，這也遵循了不相容職務分離的原則。票據保管人在票據的領取和使用過程中嚴格遵守票據管理規定，基本能按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據全部保存。記賬員將使用過的票據編號記錄在會計賬簿的摘要中，以便隨時檢查使用過的票據編號的連續性。另外，未經批準，公司財務人員未發現票據被擅自背書轉讓，擅自簽發空白支票。他們註意隨時使用已簽發的銀行本票和匯票，到期後立即檢查並記錄使用余額。每個月還會有專人將銀行對賬單與賬本記錄進行核對，還會將票據使用情況與銀行對賬單的相關記錄進行逐壹核對，做到賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的重要組成部分。在工作中，公司建立了嚴格的票據保管制度，實現了專人保管制度。特殊存儲系統；特別賬戶管理系統；保管交接制度；定期盤點制度。
(3)資金管理
壹是加強現金管理，嚴格執行國家現金管理法規和實施細則。對於現金收入，如銀行提取的現金、職工歸還的各種貸款、其他收入等，應按銀行規定的現金限額及時將多余的現金交付銀行，禁止挪用現金和白條抵庫。二、出納辦理的現金收付，以會計審核確認的會計憑證為依據。員工個人墊付的現金，經領導簽字批準後才發放。第三，出納在收支業務的原始憑證上加蓋“已收”和“已付”戳記。同時根據記賬憑證及時登記現金賬簿和存款日記賬，做到日結月結，賬賬、賬證、賬賬相符。
(D)資金管理
加強財務審計制度，建立嚴格的支出審計制度，按照規定報銷辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費、發放給職工的工資、獎金、津貼等費用，嚴格按規定權限執行。制定嚴格的費用報銷程序，每筆費用必須取得合法單據，由經辦人員簽字，主管領導審批，再由財務人員報銷。加強資金事前監管和事後監管。嚴格按照支出計劃，堅持制度，抵制不合理支出，杜絕浪費。
四、加強財務管理的幾點建議
(1)為了促進公司經濟業務的發展，提高公司的經濟效益，規範財務工作，應嚴格按照國家有關財務管理的法律法規和公司章程的有關規定，結合公司的實際情況，制定壹套合理的財務管理制度。
(二)公司的會計核算應遵循權責發生制原則。
(三)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(四)財務管理是公司經營管理的主要方面。公司財務管理中心負責財務管理的組織、實施和檢查。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，嚴守公司秘密。同時，要加強對財務人員的培訓，會計人員的再教育主要通過自學和財務部門組織的年度培訓來完成。導致相關專業知識更新緩慢，覆蓋面不夠廣泛，也在壹定程度上制約了會計工作的發展。
(五)加強原始憑證管理，在原始工作的基礎上，更加制度化、規範化。
(六)做好會計稽核工作，會計人員應認真審查每項業務的合法性、真實性、程序的完整性和資料的準確性。編制會計憑證和報表時，應由專人審核，重大問題應由財務負責人審核。
(七)建立會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應按照《會計檔案管理辦法》的規定建立、妥善保管、保管和銷毀。
隨著社會的進步和公司制度改革的深入，公司的財務管理制度應在保留原有良好做法的基礎上不斷修訂、補充和完善，以保證公司所需資金的順利、合理、高效的籌集、分配和使用。
2008年5月6日