授權管理審計:
授權管理的主要審核授權層級是否明確，授權項目和範圍是否確定，職責是否明確，授權形式是否合規，授權和變更是否有書面依據。信貸業務中不相容職責是否分離，以防範道德風險和操作風險。信貸業務的調查審批部門是否單獨設置，各部門和責任人是否嚴格按照規定程序操作。是否對所有客戶的綜合授信額度進行了審核、確定和落實。貸款是否符合信貸流程，是否符合貸審分離、貸款審批權限制度，信貸業務審查要點是否落實，風險揭示和防範措施是否充分、完整。是否嚴格執行信貸審批程序，是否存在逆向程序操作和放寬信貸標準。
2.
憑證和記錄的審計
憑證和記錄的審核主要是審核信貸業務過程中是否設置和使用了適當的憑證和記錄，以確保信貸業務活動記錄準確，能夠全面反映信貸業務的運行軌跡。比如貸款評審會記錄、信貸業務審批轉賬單、信貸業務審批表、借款合同、借款憑證等書面記錄是否完整反映業務軌跡。
3.
信貸業務操作環節審計
4.
(1)調查環節審計。貸前調查是否是雙人調查，實地考察。對借款人的經營管理水平、生產經營、財務狀況、發展前景、還款能力、資信狀況，以及貸款的合法性、安全性和盈利性等進行認真調查，並出具資料充分的調查報告，作為信貸審查和決策的依據。
(2)審核審核。審查人員是否認真審查了調查人員提供的資料，審查意見是否單純基於調查人員作出的調查結論。貸款審查是否根據借款人的資金需求和相關貸款條件，認真審查借款人的申請，認真揭示經營風險，提出降低風險的對策。
5.
(1)調查環節審計。貸前調查是否是雙人調查，實地考察。對借款人的經營管理水平、生產經營、財務狀況、發展前景、還款能力、資信狀況，以及貸款的合法性、安全性和盈利性等進行認真調查，並出具資料充分的調查報告，作為信貸審查和決策的依據。
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(2)審核審核。審查人員是否認真審查了調查人員提供的資料，審查意見是否單純基於調查人員作出的調查結論。貸款審查是否根據借款人的資金需求和相關貸款條件，認真審查借款人的申請，認真揭示經營風險，提出降低風險的對策。
7.
(3)貸後管理審計。是否與借款人保持密切聯系，貸後是否檢查有無雙穿越和現場檢查；是否定期進行信貸分析，是否及時報告問題，並采取相應措施防範信貸資產風險。信貸業務檔案是否齊全。信息收集、記錄、歸檔是否及時、完整。信貸員管理考核制度是否健全有效。從事重要信貸崗位的人員離職時，是否對其任職期間和職責權限內發放的貸款進行風險檢查和識別，並嚴格辦理工作交接手續。
(3)貸後管理審計。是否與借款人保持密切聯系，貸後是否檢查有無雙穿越和現場檢查；是否定期進行信貸分析，是否及時報告問題，並采取相應措施防範信貸資產風險。信貸業務檔案是否齊全。信息收集、記錄、歸檔是否及時、完整。信貸員管理考核制度是否健全有效。從事重要信貸崗位的人員離職時，是否對其任職期間和職責權限內發放的貸款進行風險檢查和識別，並嚴格辦理工作交接手續。
1.
(4)決策環節的審計。決策層級是否清晰，職責是否明確，決策執行的反饋和調整是否及時。
二、對於銀行貸款，審計人員應采取哪些審計程序和方法？
試讀結束。如需閱讀或下載，請點擊購買>原發布者:李短期借款審核目標及程序(1)審核目標①確定短期借款的借款、還款、計息記錄是否完整；②判斷短期借款年末余額是否正確；③確定短期借款在會計報表中的披露是否充分。(2)審核程序①取得或編制短期借款明細表，檢查增加數是否正確，並與明細賬、總賬核對；(2)向銀行或其他債權人出具證明重大短期貸款的信函；(3)對年度內增加的短期借款，核對借款合同和授權，了解借款金額、借款條件、借款日期、還款期限和貸款利率，並與相關會計記錄核對；(4)對年度內減少的短期借款，查看相關會計記錄和原始憑證，核實還款金額；⑤檢查年末是否有貸款償還，逾期貸款是否展期；⑥檢查應計貸款利息是否正確，如有應計利息記錄，必要時進行適當調整；⑦檢查用於將非記賬本位幣轉換為記賬本位幣的轉換匯率，轉換差額是否按規定入賬；(8)核實短期貸款是否已在資產負債表上充分披露。
3.註冊會計師審計應收賬款應采用哪些審計程序？幫我說說吧。謝謝妳。
1，應收賬款確認；
2、對未確認的應收賬款實施替代審計程序。抽查相關原始憑證，如銷售合同、銷售訂單、銷售發票復印件、運輸單據、付款收據等，以驗證相關應收賬款的真實性。
3.評估壞賬準備的適當性:
(1)獲取或編制壞賬準備計算表，檢查相加是否正確，是否與總賬和明細賬的壞賬準備總額壹致。檢查本期應收賬款壞賬準備與資產減值損失對應明細項目金額是否壹致。
(2)檢查應收賬款壞賬準備的計提和核銷的審批程序，獲取書面報告等支持性文件，評價計提壞賬準備所依據的數據、假設和方法。檢查應收賬款壞賬準備是否按照股東大會或董事會批準的既定方法和比例計提，其計算和賬務處理是否正確。
(3)根據賬齡分析表，選擇金額大於_ _ _ _的賬款、逾期超過_ _ _ _天的賬款和其他被認為必要的賬款(如有催收問題的賬款和有集中催收問題的賬款)，檢查和測試所選賬款到期後的催收情況，與信貸部經理或其他負責人員討論所選賬款的可收回性，並檢查往來函件或其他相關資料。
(4)壞賬損失實際發生的，檢查回售的依據是否符合有關規定，會計處理是否正確。
(5)已確認核銷的壞賬再次收回的，檢查會計處理是否正確。
(6)通過前期壞賬準備與實際金額的比較以及檢查期後事項，評價應收賬款壞賬準備計提的合理性。
4.檢查應收賬款中是否存在債務人破產或死亡，破產財產或遺產清償後無法收回，或債務人長期不履行償債義務的情況。如果有，應提交被審計單位處理。
5.註明應收關聯方款項[包括持股5%以上(含5%)]的股東，對關聯方及其交易實施審計程序，並註明合並報表時應抵銷的金額；對關系密切的關聯企業和主要客戶的交易進行專項核查；
(1)了解交易目的、價格、條件，進行對比分析；
(2)檢查銷售合同、銷售發票、貨運單據及其他相關單據；
(3)核對支付憑證等支付結算憑證；
(4)致函關聯方、關系密切的主要客戶或其他註冊會計師，確認交易的真實性和合理性。
6.查看銀行存債務確認函、會議紀要、借款協議等文件，確定應收賬款是否已被抵押或出售。
7.檢查應收賬款是否按照企業會計準則的規定在財務報表中正確列報。
四、對於銀行貸款，審計人員應采用哪些審計程序和方法？
昏信證，銀行賬戶應該是信證，銀行貸款賬戶的財務報表是否重要，錯報風險是否足夠低，滿足兩個條件。