由於各種原因，有些應收賬款無法收回，造成呆壞賬，直接影響企業的經濟效益。對於應收賬款的管理，其根本任務是制定企業自身合適的信用政策，努力降低成本，爭取獲得最大的利益，從而保證應收賬款的安全，將應收賬款的風險降到最低。如何加強應收賬款管理，有效防範風險？我認為應該采取以下措施:
第壹，提高認識，堅定控制應收賬款壞賬的決心。良性的資產循環是企業生存和發展的基本條件。因資產變現困難而無法按時償還的大量應收賬款逐漸成為企業破產的最常見原因。隨著現代企業制度在中國的建立，特別是銀行的商業化運作，這壹趨勢必將進壹步發展。壞賬不僅會導致財務狀況惡化，還會危及企業的生產和發展。針對這種情況，企業應提高對應收賬款管理的科學認識，將壞賬控制在最低水平。
第二，完善管理制度，建立制度保障體系，控制應收賬款壞賬。壹是要建立信用評價體系，即建設單位滿足什麽條件才能達到信用標準，具備什麽條件才能晉級。二是要建立完善的合同管理制度，明確規定施工單位的付款方式、返還方式、返還期限和違約責任，增強法律意識。三是建立應收賬款責任制，明確責任單位和責任人。第四，要建立合理的獎懲制度，並將其作為經濟責任制的主要指標和業績以及離任審計的評價指標。第五，要建立應收賬款分析制度，分析應收賬款的現狀和發展趨勢以及制度的執行情況，及時采取措施進行控制。
三、實施全過程控制，防止應收賬款壞賬的產生。應收賬款的控制應主要控制在兩個階段:壹是在項目的招投標和簽約階段，認真調查研究業主的素質、還款能力和財務狀況，分析其宏觀經濟政策，出具可行性研究報告，評估業主的信用狀況，決定是否墊資。二是項目的履行過程。在項目履約過程中，要建立催收責任制，確定具體責任人，督促業主及時履行合同，並根據合同關註信用信息的變化。另壹方面，內部的履約情況，如質量、工期、結算等是否符合合同，通過分析，及時采取措施，挽回損失，防止變相預付款的發生。
四、組織專門力量清理應收賬款。由於計劃經濟下的盲目投資和政府項目，建築企業形成了大量的應收賬款。在當前市場經濟條件下，加強應收賬款的清理和回收工作十分必要。制定相應的制度，采取相應的管理措施。對已經發生的正常應收賬款，在單位負責人的分配協調下，有區別、有重點地開展清欠工作，加強對賬，爭取盡快收回資金；對不能正常收回的應收賬款，要加大清欠力度，采取以物抵債、讓利回收等措施強行收回；對於已經產生多年的壞賬，如果經過多次清理沒有結果，可以采取與經濟效益掛鉤、清賬的方法；對於那些有壹定償還能力，不重視、不積極償還債務，以各種借口推諉償還的債務單位，要采取適當的訴訟方式，通過法律手段強行收回。[3]
5日常管理
措施
加強應收賬款的日常管理
1.設置應收賬款明細賬
博羅咨詢應收賬款管理培訓
企業為了加強應收賬款的管理，在總賬的基礎上按照信用客戶的名稱設置明細賬，詳細、及時地記錄與信用客戶的交易。
會計的作用是提供與決策有關的信息，而應收賬款明細賬在應收賬款管理中起著這種作用。但是，決策正確與否還將取決於信息的相關性、可靠性、及時性和完整性等特征。因此，對於應收賬款明細賬的設置和登記，我們平時應註意以下幾點:
(1)所有賒銷業務應正確、及時、詳細記入相關客戶的明細賬，隨時反映每個客戶的信用情況，並可根據需要設置專門的銷售日記賬反映賒銷情況；
(2)賒銷業務的全過程應進行分工處理，如登記明細賬、填寫賒銷客戶的賒銷賬單、向賒銷客戶交付或郵寄賬單、處理客戶收入的現金等。，並指定專人負責；
(3)明細賬應定期與總賬核對。
影響應收賬款金額的因素有:(1)銷售折扣中的現金折扣；(2)銷售的退貨和折扣；(3)銷售運費由誰承擔；(4)壞賬因素。這四個方面的信息將詳細記錄在應收賬款明細賬和銷售日記賬中。掌握這些情況不僅有利於維護應收賬款的完整性，而且有利於生產經營的控制，提高產品質量，改善企業的生存環境。比如第二個因素，通過大量的退貨和折扣信息，可以知道企業的產品質量如何，客戶的消費偏好如何，客戶對企業的產品質量、包裝、外觀、功能有什麽喜歡的。第三個因素是客觀的，第壹個和第四個因素將在下面的管理方法中闡述。
2.設立專門的賒銷和征信部門。
應收賬款管理(2張)
應收賬款的金額和時間的長短取決於客戶的信用。壞賬會造成損失，回款周期長會削弱應收賬款的流動性。因此，企業應設立信用銷售和征信部門，對客戶的信用進行調查，並從對企業信用進行評級的征信機構獲取信息，以確定要求賒購的客戶的信用狀況和支付能力。企業的賒銷和征信部門在應收賬款管理中的職能是:
(1)對客戶的信用狀況進行評級；
(2)批準賒銷對象和規模。未經批準，企業其他部門和人員壹般無權同意賒銷；
(3)負責及時收回信用賬款，加速資金周轉。壹般來說，催收賬款的期限不能太長，因為法律上的期限長了可能意味著債權的放棄。
信用銷售和征信部門對客戶的信用評級，除了從企業的信用評級機構獲取外，還應從明細賬和銷售日記中獲取。分析這兩本書的壹個重要方法是使用賬齡分析法，因為應收賬款余額隨著賬齡的增加，最終收款的前景變得暗淡，這也是銷售折扣被廣泛采用的壹個重要原因。將應收賬款客戶余額按賬齡長短分類的表，稱為賬齡法。除了估計壞賬的可能比例，賬齡表還有壹個好處，就是它使管理者能夠對每個客戶的信用做出特殊的判斷。
3.實行嚴格的壞賬核銷制度。
應收賬款的存在是因為賒銷。所以應收賬款從產生的那壹天起就存在收不回來的風險，也就是壞賬的風險。可以說，壞賬是賒銷的必然結果。對於整個賒銷，個別壞賬可以理解為賒銷費用。為了減少企業的損失，根據配比原則，壞賬要與收益配比，從收益中扣除，這樣才能列示企業的真實資產，同時不能誇大所有者權益和收益，這也是謹慎性原則的要求。
企業處理壞賬有兩種方法:直接核銷法和備抵法。相比較而言，備抵法更符合配比原則和謹慎性原則，因此受到青睞。備抵法分為賒銷百分比法、應收賬款余額百分比法和賬齡分析法，每種方法都有各自的優缺點，不同的人對這些方法的偏好也不同。實行嚴格的壞賬核銷制度，不因采用的方法而有所區別，主要包括以下三個方面:
(1)準確判斷是不是壞賬，壞賬的核銷至少要兩個人壹起做。在準備中判斷壞賬及其金額不是壹件容易的事情，由兩人以上處理有可能防止欺詐。比如壹個業務員把收回的應收賬款裝進口袋，向上級申報壞賬。
(2)壞賬核銷應在應收賬款明細賬中明確記錄，已核銷的壞賬仍應專項管理。只要債務人沒死，沒破產，只要還有壹線希望，我們就不能放棄。同時，也留下了信息，以備將來檢查和審查。
(3)對於已經核銷並再次收回的壞賬，應進行嚴格的賬務處理。首先要做會計分錄再現應收賬款，然後再對收款做會計處理。這樣做有助於管理者掌握信息:顧客重塑良好形象的願望。
實施嚴格的內部審計和內部控制制度。
應收賬款回收的金額和時限是否真正關系到企業流動資金的狀況、企業生產的決策、信用客戶的形象和內部控制對貪汙挪用企業資金的抵抗力。因此，為了維護資金的安全運行，應對應收賬款實施嚴格的內部審計和內部控制制度，包括:
1.人員可靠，職責明確。
要想控制成功，最重要的因素是人的因素。不合格和不誠實的員工會削弱壹個系統的功能。招聘、培訓、激勵和管理員工是壹項基本工作。必須根據個人的能力、興趣、經驗和可靠性，給予個人權利、責任和義務。責任就是對任何行動都要盡可能的追查到底，讓結果與個人掛鉤。把責任固定下來，還能對員工產生心理影響，促使他們小心謹慎，註重效率。
2.職責分離和工作替換。
責任分離不僅有助於確保數據的準確匯編，還可以限制兩個或兩個以上的人需要合作作弊的機會，這是壹個極其重要但往往被忽視的因素。換崗可以帶來兩個好處:壹是保證至少有兩個員工知道做同樣的工作，這樣當其中壹個人因為某種原因不能上班時，另壹個人可以及時彌補；其次，輪崗制度可以防止舞弊的發生，因為當替補人員接手工作時，很容易發現前任的不當行為。
3 .壞賬核銷憑證齊全，必須有完整的程序。
壞賬核銷應有證據，永久性壞賬核銷應有客觀的媒體報道，如債務人死亡或破產。對預計的長期不可收回的壞賬，核銷後應進行專項登記，仍應指定專人負責催收，並定期檢查，防止腐敗。
4.監督賒銷的權限。賒銷和征信部門有權決定賒銷的對象和數量，但決定必須建立在對信用數據的分析基礎上，其權力屬於整個部門，個人的權利不能淩駕於集體之上。
銷售折扣的合理使用
采用商業信用產生了應收賬款，應收賬款是企業擁有的債權，必須經過壹定時間才能收回。作為流動資產，它具有或有特征。因此，在出售時，我們會毫不猶豫地選擇現金出售。但是，在以前的博覽會上，也提到了企業也將不得不接受信用銷售。因此，為了鼓勵顧客及時或盡早付款，他們選擇了銷售折扣的手段。
銷售折扣確實會降低應收賬款的風險，但在使用時，也要註意對象(客戶)、使用方式和折扣範圍，否則銷售折扣就不會接近理想的效果。比如普通客戶壹般不使用現金折扣，賒銷盡量少用商業折扣。
充分利用應收賬款進行融資。
壹般來說，持有應收賬款不會增值，如果考慮貨幣的時間價值，其持有會造成損失。因此，充分利用應收賬款來增加其價值，為企業帶來效益，將是壹件重要而有意義的事情。
應收賬款可以通過借入或出售來融資，可用於循環生產。通常應收賬款的銷售對客戶的信用等級要求很高，這類資金出現壞賬的可能性很小。應收賬款的借項和貸項將形成企業的或有負債。盡管如此，這兩種方法都能使企業提前獲得周轉資金，獲得收益。但在使用這兩種方法進行融資時，壹定要註意收益大於成本的原則，即提前使用資金增加的收益要大於提前使用資金的成本，否則這兩種方法都不能使用。
準確使用法律武器
企業的經濟活動受到法律的約束，同時，法律也會保護企業合法的經濟活動。因此，維護應收賬款的完整性離不開法律這壹有效武器。首先，銷售合同要規範。銷售部門應與財務部門、生產部門、法律部門共同制定銷售合同，完善合同內容，明確各方責任和義務，特別是違約的相關條款，避免日後發生糾紛。對於信用等級低的客戶，可以采取保底銷售和不賒銷的方式。其次，定期對賬後，應取得具有法律約束力的書面文件，避免口頭承諾。最後，對於陷入債務危機的客戶，如果沒有發展潛力，應及時啟動債權人破產申請程序，減少損失；如果有發展潛力，應該合理有效地利用債務重組等方式挽回自身損失。
如1996，某公司向內蒙古烏海某公司銷售鐵路貨車兩列，共計100輛，價值14萬余元。當時在合同中明確約定了分期付款的進度，並約定:“款項未全部付清前，產權歸公司所有。”截止1999年末，烏海公司尚欠公司貨款500余萬元。烏海公司因其他經濟糾紛被起訴，內蒙古高級人民法院扣押了這兩輛鐵路貨車。得知這壹情況後，公司迅速致函內蒙古高級人民法院說明情況。並以財產所有人的身份正式對其查封裁決提出異議。後來多次去聯系人，爭論。經過多方努力，2000年下半年，內蒙古高級人民法院終於撤銷了對兩輛自有車輛的扣押裁定，解除了對自有車輛的扣押。該公司抓住時機，及時與烏海公司協商，以合理的價格收回***50輛車1列的所有權和經營權，從而批準支付500萬元。根據當時的實際情況，很快租給了內蒙古的另壹家公司經營。截至目前，累計收回租金300多萬元，租賃合同仍在履行中。這個成功的案例充分說明，如果合同中有明確的產權約定，債權的實現會更加可靠，產品可以根據具體情況回收再利用，從而創造新的價值，有時甚至比單純銷售產品獲得更高的收益。
此外，保理業務是集融資、結算、賬戶管理、風險擔保於壹體的綜合性服務業務。對於銷售企業來說，也可以讓企業免去應收賬款管理的麻煩，提高企業競爭力。
困境
應收賬款管理有以下困境:
1，對采購企業的應收賬款過於寬松，最直接的影響就是企業資金的運轉，最壞的結果就是應收賬款無法收回，在企業形成大量的壞賬和休眠賬戶。
2，應收賬款太死，有些企業會走極端不給錢不發貨，影響企業銷售，造成部分客戶流失。
加強
要做好應收賬款的管理，最重要的是制定科學合理的應收賬款信用政策。政策制定後，企業應從以下三個方面加強應收賬款信用政策的執行。
1.做好客戶信用調查
企業在賒銷前，對客戶進行信用調查，是為了解決幾個問題:能否與客戶進行商品交易；做多少，每次要控制多少信貸；采取什麽樣的交易方式、支付條款和保障措施？
壹般來說，壹個客戶的信用水平通常取決於五個方面，即客戶的品德、能力、資本、擔保和條件，這也被稱為“5C”體系。這五個方面的信用信息可以通過以下渠道獲得。
財務報表。這是信用分析最理想的信息來源之壹，但要註意報表的真實性，最好能獲得經過審計的財務報表。通過計算壹些比率，特別是分析資產的流動性與按時支付能力之間的比率，可以對企業的能力、資本和條件進行評估，有助於企業提高應收賬款投資的決策效果。
信用評級報告或與相關國家機構核對。銀行、其他金融機構或社會媒體定期向社會公布客戶信用等級的壹些信息，這些信息可以從相關報刊上收集，也可以向客戶所在銀行的工商部門、企業管理部門、稅務部門、信貸部門咨詢，了解公司的資金註冊、生產經營歷史、現狀和趨勢、銷售和盈利情況、納稅情況等。，並查看是否有不良歷史記錄來評價公司的品德。
商務溝通信息。企業的每壹個客戶都會同時擁有多個供應商，因此企業可以通過與同壹客戶相關的供應商交換信用信息，比如聯系期限的長短、提供的信用條件、客戶及時支付貨款等。
企業對上述信息進行綜合信用分析後，可以判斷客戶的信用狀況，建立客戶檔案。除了姓名、電話、地址等客戶基本信息外，還需要記錄客戶的財務狀況、資金實力、歷史記錄等，為每個客戶確定相應的信用等級。但需要註意的是，信用評級不是壹成不變的，最好每年進行壹次全面審核，以便與客戶的最新變化保持壹致。對於不同信用等級的客戶，企業在銷售時應采取不同的銷售策略和結算方式。壹般來說，企業在規定信用期的同時，往往會附加現金折扣條件，即如果客戶在規定期限內付款，可以享受壹定的折扣，無非是希望客戶能盡快支付貨款，但我們要註意度，即以收益大於現金折扣成本提供折扣為宜。
2.加強應收賬款的日常管理。
在應收賬款的日常管理中，公司有些方面做得不夠細致，比如賬齡分析表的編制。具體來說，可以從以下幾個方面做好應收賬款的日常管理工作:做好基礎記錄，了解客戶(包括子公司)的及時付款情況。基礎記錄包括企業向客戶提供的信用情況、建立信用關系的日期、客戶付款時間、尚欠金額和客戶信用等級變化情況。企業只有掌握了這些信息，才能及時采取相應的對策。
檢查客戶是否超過信用額度。企業應檢查客戶提供的每筆賒銷業務是否有超過信用期限的記錄，並註意檢查客戶所欠債務總額是否超過信用額度。
掌握已過信用期的客戶債務，密切監視已到期客戶債務的增減情況，以便及時采取措施聯系客戶，提醒其盡快付款。
分析應收賬款的周轉率和平均回款周期，看流動性是否處於正常水平。企業可以用這個指標來評價應收賬款管理中的成績和不足，並對照實際、計劃和同行業來修正信用狀況。
企業應當遵循穩健性原則，預先估計壞賬損失發生的可能性，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。
並調查不付款的狀況，調查應收賬款被拒絕付款的百分比，即壞賬準備率，以決定企業的信用政策是否應該改變。如果實際壞賬準備率大於或低於預期壞賬準備率，企業壹定要看信用標準是否過嚴或過松，以便修改信用標準。
準備賬齡分析表，查看應收賬款實際占用天數。企業可以通過編制賬齡分析表來監控其恢復情況。基於此，我們可以知道還有多少債務在信用期內，應該及時監管。有多少債務已經超過信用期，計算逾期資金的百分比，估計有多少債務會造成壞賬。如果大部分都逾期了，企業就要查看自己的信貸政策。
3.加強應收賬款的事後管理。
對於逾期的應收賬款，要進行賬齡分析，加緊催收，因為不能及時收回賬款是最忌諱的。根據美國收藏家協會的統計，半年以上的賬戶追討成功率為57.8%，1年以上為26.6%，2年以上僅為13.6%。收藏管理包括以下兩個部分。
確定壹個合理的催收程序，催收賬款的程序壹般是:信函通知、電報、電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。在采取法律行動之前，應考慮成本效益原則，在以下情況下可以不起訴:訴訟費用超過債權；貼現的客戶抵押物可以核銷債務；客戶負債金額不大，起訴可能損害企業經營；起訴後追回賬戶的可能性有限。
確定合理的收債方式。如果客戶確實遇到暫時的困難，經過努力可以東山再起，企業可以幫他渡過難關，以便收回賬款。壹般的做法是對應收賬款債權進行重組:以低於債務金額的非貨幣性資產按市場價格對債務人進行補償；將債務形式改為“長期應收款”，確定合理的利率，與客戶約定分期還款計劃；修改債務條件，延長還款期限，甚至降低本金以鼓勵其還款；在相同的經濟利益驅動下，將債權轉化為對客戶的“長期投資”，有助於啟動虧損企業，達到收回資金的目的。如果客戶已經到了破產極限，應該及時向法院提起訴訟，以便在破產清算中得到部分賠付。針對催債中的故意違約，可用的方法有:合理方法；疲勞戰術；挑戰法；軟硬方法等。
延伸閱讀:如何買保險，哪個好，教妳如何避開保險的這些“坑”。