國稅：小規模納稅人時：增值稅=銷售額/1.03*0.03
壹般納稅人時：：增值稅-=銷項稅額-進項稅額
銷項稅額= 銷售額/1.17*0.17)
進項稅額=認證相符的進項稅額增值稅-
企業所得稅：按報表利潤的25%。也有按定額征收的。
地稅：城建稅---增值稅額*0.05（縣級）
---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02
個人所得稅---這個是針對職工的，超過2000元時繳稅。
個人所得稅--- 這個針對妳老板的，妳公司註冊為“個人獨資企業”時，繳納這個稅，其余的註冊方式不用。壹般是定額征收的，如果妳公司是 個人獨資企業，請妳老板去疏通關系。
印花稅---下列是要繳納印花稅的情況，以及稅率（稅額），只要發生了這些合同、憑證、帳簿，就要繳納印花稅，跟妳是否壹般納稅人無關：
稅率為萬分之三（3％％）：購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同。
稅率為萬分之五（5％％）：加工承攬、建築工程勘察、貨物運輸、產權轉移書據、資金帳簿（資金帳簿按（實收資本+資本公積金）*5%%）。
稅率按千分之壹（1％。）：財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同。
稅率按萬分之零點五（0.5％％）：借款合同。
每件五元：其他帳簿、權利和許可證照（房屋產權證，工商營業執照，商標註冊證，專利證，土地使用證）。
工資個稅的計算公式為：
應納稅額＝（工資薪金所得 －“五險壹金”－扣除數）×適用稅率－速算扣除數
1.目前的個稅計算方法：
應納個人所得稅稅額=（應納稅所得額－扣除標準）*適用稅率-速算扣除數
不超過500元的，稅率5%，速算扣除數為0；
超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25
超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數為125
超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數為375
超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1375
超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數為3375
超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數為6375
超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數為10375
超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數為15375
2. 2011年 9月1日起調整後的7級超額累進稅率：扣除數為3500元。
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數(元)
全月應納稅額不超過1500元 3% 0
全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105
全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555
全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005
全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755
全月應納稅額超過55000元至80000元35% 5505
全月應納稅額超過80000元 45% 13505
1.需要繳納個人所得稅的所得
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
2、不需要繳納個人所得稅的所得
下列各項個人所得，免納個人所得稅：
（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。
（2）國債和國家發行的金融債券利息；
（3）按照國家統壹規定發給的補貼、津貼；
（4）福利費、撫恤金、救濟金；
（5）保險賠款；
（6）軍人的轉業費、復員費；
（7）按照國家統壹規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
（8）個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金；個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。（暫免征收）
壹．工資、薪金所得應納稅額的計算
工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2 000元後的余額，為應納稅所得額。工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為5%至45%。
按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金、工傷保險和生育保險（壹般通稱為“五險壹金”），從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。
工資薪金所得的計算公式為：
應納稅額＝（工資薪金所得 －“五險壹金”－扣除數）×適用稅率－速算扣除數
工資薪金所得由支付單位代扣代繳。在單位沒有代扣代繳個人所得稅的情況下，納稅人需要自行向稅務機關申報繳納個人所得稅。
二、勞務報酬所得應納稅額的計算
勞務報酬所得，每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對個人壹次取得勞務報酬，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。
勞務報酬所得，屬於壹次性收入的，以取得該項收入為壹次；屬於同壹項目連續性收入的，以壹個月內取得的收入為壹次。
勞務報酬所得應納稅額的適用稅率表參見表2－4。
表2－4：勞務報酬所得適用稅率表
級數 應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過2萬元的 20 0
2 超過2萬元至5萬元的部分 30 2 000
3 超過5萬元的部分 40 7 000
勞務報酬應納稅額（4 000元以內）＝（勞務報酬－800）×20%
勞務報酬應納稅額（超過4 000元）＝勞務報酬 ×（1－20%）×稅率－速算扣除數
個人由於擔任董事職務所取得的董事費收入，屬於勞務報酬所得性質，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。
工資、薪金所得是屬於非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在於，前者存在雇傭與被雇傭關系，後者則不存在這種關系。
三、稿酬所得應納稅額的計算
稿酬所得，每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，並按應納稅額減征30%。
稿酬應納稅額（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%）
稿酬應納稅額（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）
支付稿酬的單位應當在支付稿酬時代扣代繳個人所得稅。
四、財產租賃所得應納稅額的計算
財產租賃所得，是指個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財產租賃所得，每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。財產租賃所得，適用比例稅率，稅率為20%。財產租賃所得，以壹個月內取得的收入為壹次。目前個人出租住房個人所得稅稅率為10％。
個人出租財產取得的財產租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應依次扣除以下費用：①財產租賃過程中繳納的稅費；
②由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用；
③稅法規定的費用扣除標準。
五、財產轉讓所得應納稅額的計算
財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。財產轉讓所得，適用比例稅率，稅率為20%。
個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。
六、拍賣財產所得應納稅額的計算
個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，應以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。
個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳，並按規定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
七、特許權使用費所得應納稅額的計算
特許權使用費所得，每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。特許權使用費所得，適用比例稅率，稅率為20%。
4 000元以下特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：
應納稅額＝（特許權使用費所得－800）×20%
4 000元以上特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：
應納稅額＝特許權使用費所得×（1－20%）×20%
八、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為20%。利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。儲蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）後孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。
九、偶然所得和其他所得應納稅額的計算
偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。
消費稅的稅目、稅率
消費稅的稅目、稅率如表2－1所示：
表2－1：消費稅稅目、稅率表
稅 目 計 稅 單 位 稅 率（稅 額）
壹、煙
1．卷煙
（1）每標準條（200支）對外調撥價在70元以上（含70元）的 標準箱（5萬支） 56%；150元
（2）每標準條（200支）對外調撥價在70元以下的 標準箱（5萬支） 36%；150元
2．雪茄煙 36%
3．煙絲 30%
4．卷煙批發環節 5%
二、酒及酒精
1．糧食白酒 斤或者500毫升 20%；0.5元
2．黃酒 噸 240元
3．啤酒
（1）每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的 噸 250元
（2）每噸在3000元以下的 噸 220元
（3）娛樂業和飲食業自制的 噸 250元
4．其他酒 10%
5．酒精 5%
三、化妝品 30%
四、貴重首飾及珠寶玉石
1．金銀首飾、鉑金首飾和鉆石、鉆石飾品 5%
2．其他貴重首飾和珠寶玉石 10%
五、鞭炮、焰火 15%
六、成品油
1.汽油
（1）無鉛汽油 升 1.0元
（2）含鉛汽油 升 1.4元
2．柴油 升 0.8元
3．石腦油 升 1.0元
4．溶劑油 升 1.0元
5．潤滑油 升 1.0元
6．燃料油 升 0.8元
7．航空煤油 升 0.8元
七、汽車輪胎 3%
八、摩托車
1．氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含）以下的 3%
2．氣缸容量在250毫升以上的 10%
九、小汽車
1．乘用車
（1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含）以下的 1%
（2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含）的 3%
（3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含）的 5%
（4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含）的 9%
（5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含）的 12%
（6）氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含）的 25%
（7）氣缸容量在4.0升以上的 40%
2．中輕型商用客車 5%
十、高爾夫球及球具 10%
十壹、高檔手表 20%
十二、遊艇 10%
十三、木制壹次性筷子 5%
十四、實木地板 5%
三、消費稅應納稅額的計算公式
消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：
實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率
實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率
實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數量×定額稅率
四、應稅銷售額的計算
銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。
銷售額，不包括應向購貨方收取的增值稅稅款。如果納稅人應稅消費品的銷售額中未扣除增值稅稅款或者因不得開具增值稅專用發票而發生價款和增值稅稅款合並收取的，在計算消費稅時，應當換算為不含增值稅稅款的銷售額。其換算公式為：
應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1＋增值稅稅率或者征收率）
五、自產自用應稅消費品的組成計稅價格
納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
納稅人自產自用的應稅消費品，是指依照《消費稅暫行條例》第四條第壹款規定於移送使用時納稅的應稅消費品。
實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）
實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）
應稅消費品的全國平均成本利潤率如下：a.甲類卷煙10%；b.乙類卷煙5%；c.雪茄煙5%；d.煙絲5%；e.糧食白酒10%；f.薯類白酒5%；g.其他酒5%；h.酒精5%；i.化妝品5%；j.鞭炮、焰火5%；k.貴重首飾及珠寶玉石6%；l.汽車輪胎5%；m.摩托車6%；n.高爾夫球及球具為10%；o.高檔手表為20%；p.遊艇為10%；q.木制壹次性筷子為5%；r.實木地板為5%；s.乘用車為8%；t.中輕型商用客車為5%。
營業稅的稅率
營業稅的稅目、稅率，依照《營業稅暫行條例》所附的《營業稅稅目稅率表》執行。稅目、稅率的調整，由國務院決定。
納稅人經營娛樂業具體適用的稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在《營業稅稅目稅率表》規定的幅度內決定。
表2－2：營業稅稅目稅率表
稅 目 稅 率
壹、交通運輸業 3%
二、建築業 3%
三、金融保險業 5%
四、郵電通信業 3%
五、文化體育業 3%
六、娛樂業 5%～20%
七、服務業 5%
八、轉讓無形資產 5%
九、銷售不動產 5%
納稅人兼有不同稅目的應當繳納營業稅的勞務（以下簡稱應稅勞務）、轉讓無形資產或者銷售不動產，應當分別核算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額（以下統稱營業額）；未分別核算營業額的，從高適用稅率。
壹、車輛購置稅的納稅人
在中國境內購置應稅車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人，應當依法繳納車輛購置稅。所稱購置，包括購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得並自用應稅車輛的行為。
車輛購置稅的征收範圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。具體征收範圍依照本條例所附《車輛購置稅征收範圍表》執行。
二、車輛購置稅的計算
車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額。應納稅額的計算公式為：應納稅額=計稅價格×稅率。車輛購置稅的稅率為10%。
車輛購置稅的計稅價格根據不同情況，按照下列規定確定：
①納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。
不含稅價 =（全部價款+價外費用）÷（1+增值稅稅率或征收率）
②納稅人進口自用的應稅車輛的計稅價格的計算公式為：
計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
③納稅人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得並自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關參照最低計稅價格核定。
三、車船稅的納稅人
在中國境內，車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應當依法繳納車船稅。車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。
四、車船稅的稅額
車船的適用稅額，依照《車船稅暫行條例》所附的《車船稅稅目稅額表》執行。車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市人民政府在規定的子稅目稅額幅度內確定。
表2－5： 車船稅稅目稅額表
稅目 計稅單位 每年稅額 備 註
載客汽車 每輛 60元至660元 包括電車
載貨汽車 按自重每噸 16元至120元 包括半掛牽引車、掛車
三輪汽車低速貨車 按自重每噸 24元至120元
摩托車 每輛 36元至180元
船舶 按凈噸位每噸 3元至6元 拖船和非機動駁船分別按船舶稅額的50%計算
五、房產稅的納稅人
房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。房產稅由產權所有人繳納。產權屬於全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。
六、房產稅的計算
房產稅依照房產原值壹次減除10%至30%後的余值計算繳納。
具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。目前各省壹般減除30%。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。
。
七、房產稅的優惠政策
下列房產免納房產稅：
a.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；
b.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；
c.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；
d.個人所有非營業用的房產；
e.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產；
f.華糧物流公司及其直屬企業經營政策性業務自用的房產；
g.中國鹽業總公司國家直屬儲備鹽庫經營中央儲備鹽業務自用的房產；
h.非營利性科研機構自用的房產；
i.按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；
j.房管部門向居民出租的公有住房；
k.落實私房政策中帶戶發還產權並以政府規定租金標準向居民出租的私有住房經財政部批準免稅的其他房產。
個人按市場價格出租的居民住房，其應繳納的房產稅暫減按4%的稅率征收。對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4％的稅率征收房產稅。
八、契稅的納稅人
我國契稅的征收範圍是在境內轉移土地、房屋權屬的行為。土地、房屋權屬是指土地使用權、房屋所有權。
其具體征稅範圍包括：
① 國有土地使用權出讓；
②土地使用權轉讓；
③房屋買賣；
④房屋贈與；
⑤房屋交換。
此外，根據稅法規定，土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：
①以士地、房屋權屬作價投資、入股；
②以土地、房屋權屬抵債；
③以獲獎方式承受土地、房屋權屬；
④以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬。
九、契稅應納稅額的計算
契稅采用3%～5%的幅度比例稅率。具體執行稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在稅法規定的幅度內根據本地區的實際情況確定。
契稅的計稅依據為不動產的價格。由於土地和房屋權屬轉移方式不同，定價方式不同，因此應按照土地、房屋權屬轉移的不同情況分別確定：
①國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據，成交價格是指土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益；
②土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定；
③土地使用權交換、房屋交換，其計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額；
④以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補繳契稅，其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。
十、契稅的優惠政策
契稅的稅收優惠政策主要有：
①國家機關、事業單位、社會團體、企事單位承受土地、房屋用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅；
②城鎮職工按規定第壹次購買公有住房，免征契稅；
③因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免；
④土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用後，重新承受土地、房屋權屬的，由省級人民政確定是否減免；
⑤承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，並用於農、林、牧、漁業生產的，免征契稅；
⑥自2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統壹下調到1%。
十壹、印花稅的納稅人
在中國境內書立、領受《印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依法繳納印花稅。
下列憑證為應納稅憑證：
①購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
②產權轉移書據；
③營業賬簿；
④權利、許可證照；
⑤經財政部確定征稅的其他憑證。
十二、印花稅的計算
納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照《印花稅暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》執行。
表2－6： 印花稅稅目稅率表
稅 目 範 圍 稅 率 納稅義務人 說 明
1.購銷合同 包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同 按購銷金額萬分之三貼花 立合同人
2.加工承攬合同 包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同 按加工或承攬收入萬分之五貼花 立合同人
3.建設工程勘察設計合同 包括勘察、設計合同 按收取費用萬分之五貼花 立合同人
4.建築安裝工程承包合同 包括建築、安裝工程承包合同 按承包金額萬分之三貼花 立合同人
5.財產租賃合同 包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等 按租賃金額千分之壹貼花。稅額不足壹元的按壹元貼花 立合同人
6.貨物運輸合同 包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同 按運輸費用萬分之五貼花 立合同人 單據作為合同使用的，按合同貼花
7.倉儲保管合同 包括倉儲、保管合同 按倉儲保管費用千分之壹貼花 立合同人 倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花
8.借款合同 銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同 按借款金額萬分之零點五貼花 立合同人 單據作為合同使用的，按合同貼花
9.財產保險合同 包括財產、責任、保證、信用等保險合同 按保險費收入千分之壹貼花 立合同人 單據作為合同使用的，按合同貼花
10.技術合同 包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同 按所載金額萬分之三貼花 立合同人
11.產權轉移書據 包括財產所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據 按所載金額萬分之五貼花 立據人
12.營業賬簿 生產經營用賬冊 記載資金的賬簿，按固定資產原值與自有流動資金總額萬分之五貼花。其他賬簿按件貼花五元 立賬簿人
13.權利、許可證照 包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標註冊證、專利證、土地使用證 按件貼花五元 領受人