1、 我國現行的個人所得稅法規定的應稅項目有11個。（√）
2、 我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標準為每月1000元。（×）
3、 個人所得稅的納稅年度是農歷正月初壹至臘月三十日止。（×）
4、 企業（扣繳義務人）向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不扣繳個人所得稅。（×）
5、 下崗職工從事個體經營可享受5年免征個人所得稅優惠照顧。(×)
6、 農民銷售自產農產品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（√）
7、 工資、薪金所得繳納個人所得稅的時間應是次月7日內。（√）
8、 個人將其應納稅所得全部用於公益救濟性捐贈，可不承擔繳納個人所得稅義務。（×）
9、 居民納稅人從中國境內和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（√）
10、 布朗先生因公於2002年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2001年布朗先生回國休假兩次，***30天；去其他國家出差三次，***25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（×）
11、 個人取得的應繳納個人所得稅的所得只包括現金和有價證券，而不包括實物。（×）
12、 某歌星取得壹次勞務報酬收入2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（×）
13、 中國某作家周某所著壹本小說於2003年8月通過壹美國出版社出版，並獲得該出版機構匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應作為來源於中國的所得。（×）
14、 李某承包某單位商店，按承包協議中規定，其向發包方每年支付承包費10萬元後，壹切經營成果均歸李某所有。對李某取得所得應按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。（×）
15、 張教授七月份在某大學就環保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為壹家企業從事稅收咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元。（√）
16、 個人取得數月獎金應單獨作為壹個月的工資薪金計算繳納個人所得稅，而不能將獎金平攤於每個月計稅。（√）
17、 在我國境內無住所，而在壹個納稅年度中在中國境內連續或累計居住不超過90日的個人，其來源於中國境內的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅.(√)
18、 對出售自用住房並在現住房出售以後1年之內按照市價重新購房的個人，可以視其重新購房的價值全部或者部分免征個人所得稅。（√）
19、 個體工商戶與企業聯營而分得的利潤，免征個人所得稅。（×）
20、 個人從工資中實際繳付的各類保險基金、住房基金，可不計入個人當期工薪所得征稅。（×）
21、 錢先生有兩處住房，2002年他將其中壹處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）
22、 某個人獨資企業是查帳征收戶，2003年其生產經營收入50萬元，實現應納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用於社會公益事業，這筆捐贈額可以據實扣除。（√）
23、 納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應分別在各處收入來源地申報納稅。（×）
24、 張某於98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設債券，2003年11月進行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規定，張某應繳納個人所得稅400元。（√）
25、 在我國境內居住滿1年未滿5年的外籍人員屬於居民納稅人，應就來源於境內外的工資薪金所得，無論由誰支付都應向我國繳納個人所得稅。（×）
26、 扣繳義務人應扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）
27、 壹位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據個人所得稅法規定，其應納個人所得稅已由單位負責扣繳，個人不需申報繳納。（×）
28、 按照我國《個人所得稅法》的規定，股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（×）
29、 從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇並固定在其中壹處地稅機關自行申報納稅。（√）
30、 企業年底以實物形式發放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）
二、 單選題（每題1分，選對得分，選錯不得分）
1、 個人所得稅最早於1799年在（B）創立。
A.德國 B.英國 C.法國 D.美國
2、 《中華人民***和國個人所得稅法》頒布實施的日期是（A）。
A.1980.9.10 B. 1993.10.31 C. 1993.11.1 D.1994.1.1
3、 在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，應就下列所得在我國繳納個人所得稅（C）。
A.僅就來源於中國境內的所得
B.僅就來源於中國境外的所得
C.來源於中國境內、外的所得
D.不需要繳納個人所得稅
4、 《個人所得稅法》中所稱的臨時離境，是指在壹個納稅年度中壹次不超過30日或多次累計不超過（C）日的離境。
A. 365 B. 183 C.90 D.180
5、 工資、薪金所得適用的稅率是（D）。
A.20%的比例稅率 B.10%的比例稅率
C.5%-35%的五級超額累進稅率 D.5%-45%的九級超額累進稅率
6、 對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）。
A.工資、薪金性質的所得 B.勞務報酬所得
C.偶然所得 D.特許權使用費所得
7、 個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得為（B）。
A.財產轉讓所得 B.財產租賃所得
C.偶然所得 D.特許權使用費所得
8、 個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術的使用權而取得的所得為（D）。
A.財產轉讓所得 B.財產租賃所得
C.偶然所得 D.特許權使用費所得
9、 個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。
A. 勞務報酬所得 B.偶然所得
C.特許使用費所得 D.工資、薪金所得
10、 個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由（C）。
A. 扣繳義務人確定 B.納稅人自行確定
C.主管稅務機關確定 D.納稅人與主管稅務機關協商確定
11、 稿酬所得，壹律按應納稅額減征（B）。
A. 20% B. 30 % C.40% D.50%
12、 個人所得稅法所說的勞務報酬所得壹次收入畸高，是指個人壹次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過（B）。
A.10000元 B. 20000 元 C. 30000元 D.40000元
13、 李先生購買體育彩票中了獎，獲獎金15000元，他應按（B）稅率計算繳納個人所得稅。
A.10% B.20% C.30% D.40%
14、 下列所得應繳納個人所得稅的是（C）。
A.離退休工資 B.國債利息
C.企業債券利息 D.保險賠款
15、 下列所得不征個人所得稅的是（C）。
A.職工取得單位發放的獎金 B.個體戶取得的經營收入
C.獨生子女補貼 D.勞務報酬所得
16、 下列項目中，計征個人所得稅時允許在稅前扣除壹部分費用的是（D）。
A.分得的股息所得 B.存款利息所得
C.有獎銷售中獎所得 D.財產租賃所得
17、 個人將其所得用於對教育事業和公益事業的捐贈，其捐贈額未超過應納稅所得額的（D）部分，可在稅前扣除。
A.3% B.10% C.20% D.30%
18、 個人出租房屋使用權的所得是（D）。
A.特許權使用費所得 B.個體工商戶生產、經營所得
C.財產轉讓所得 D.財產租賃所得
19、 下列所得須經批準，方可減征個人所得稅的是（D）。
A.保險賠款 B.軍人的復員費
C.救濟金 D.殘疾人取得的勞務收入
20、 現行稅法規定，在中國境內無住所而在境內居住滿（D）日的個人為居民納稅人。
A.183 B.200 C.360 D.365
21、 下列所得屬於來源於中國境內所得的是（C）。
A.中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水。
B.將財產出租給在英國的中國公民使用。
C.日本公民受雇於中國境內的中日合資公司取得的工資。
D.中國專家將專利權提供給韓國境內公司使用取得的所得。
22、 對扣繳義務人按照所扣繳的稅款付給手續費的比例是（B）。
A.1% B.2% C.3% D.5%
23、 美國人約翰先生1995年5月8日來華工作，1996年5月1日回國休假，1996年6月10日又來華，1996年8月25日回國，1997年3月15日又來華。則約翰先生（D）。
A.1995年度為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人
B. 1995年度為非居民納稅人，1996年度為居民納稅人
C.1995年度和1996年度均為居民納稅人
D. 1995年度和1996年度均為非居民納稅人
24、 某公司職員2000年1月取得工資1500元，月獎金500元，其應納個人所得稅稅額為（D）元。
A.35 B.45 C.60 D.95
25、 某演員在壹次自行演出中獲得收入40000元，其應納個人所得稅稅額為（A）元。
A.7600 B.6400 C.9600 D.8000
26、 某作家的壹篇小說在雜誌上發表，壹次取得2800元的稿費，其應納稅額為（A）元。
A.280 B.392 C.400 D.560
27、 儲蓄存款利息所得個人所得稅的稅率是（B）。
A.10% B.20% C.17% D.33%
28、 居民儲蓄存款從1999年（C）起產生的利息開始征收個人所得稅。
A.8月31日 B.10月1日 C.11月1日 D.12月1日
29、 下列儲蓄存款利息所得免稅的是（D）。
A.信用卡儲蓄 B.外幣儲蓄 C.活期儲蓄 D.教育儲蓄
30、 我國個人所得稅的征收方式是（D）。
A.完全由個人自行申報 B.由稅務機關上門征收
C.完全由單位代扣代繳 D.以代扣代繳為主，以個人自行申報為輔
31、 下列所得按年計算繳納個人所得稅的是（C）。
A.勞務報酬所得 B.中獎所得
C.對企業事業單位的承包、承租經營所得 D.稿酬所得
32、 下列所得按次計算繳納個人所得稅的是（C）。
A.工資、薪金所得 B.個體戶的生產經營所得
C. 偶然所得 D.對企事業單位的承包、承租經營所得
33、 下列所得壹次收入畸高要實行加成征收的是（A）。
A.勞務報酬所得 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.財產轉讓所得
34、 下列項目中，應計入工薪範圍征收個人所得稅的有（D）。
A.獨生子女補貼 B.差旅費補貼 C.家屬成員的副食品補貼 D.雙薪工資
35、 經有關部門批準，王醫生開辦了壹家私人診所，其取得的醫療收入應按（C）項目繳納個人所得稅。
A.工資、薪金所得 B.勞務報酬所得
C.個體工商戶的生產、經營所得 D.其他所得
36、 根據《中華人民***和國稅收征收管理法》的有關規定，個人所得稅的扣繳義務人應扣未扣稅款的，稅務機關向（）追繳稅款，並對（）處應扣未扣稅款（）的罰款。請問，下列哪個答案正確？（C ）
A.納稅人、納稅人、50% ~ 3倍以下
B.扣繳義務人、納稅人、10000元~50000元
C. 納稅人、扣繳義務人、50% ~ 3倍以下
D. 納稅人、扣繳義務人、10000元~50000元
37、 作家辛某得稿酬應納稅所得額為7萬元，其計算繳納個人所得稅的正確答案為(B)。
A.稅率20% B.稅率20%；並按應納稅額減征30%
C.稅率15% D.稅率30%；並按應納稅額減征20%
38、 某體育明星奧運會取得壹枚金牌，國家體育總局（部級單位）獎勵該運動員5萬元獎金，同時他還收到幾家贊助廠商的獎金***達10萬元。對該運動員的15萬元所得應否納稅存在下列幾種意見，請問哪壹種是正確的?（C）
A．對15萬元全額征收個人所得稅
B．對15萬元全部免征個人所得稅
C．對5萬元的獎金免征個人所得稅，對10萬元征收個人所得稅
D．對10萬元免征 個人所得稅，對5萬元征收個人所得稅
39、 國內某作家的壹篇小說在壹家日報上連載兩個月，第壹個月月末報社支付稿酬3000元；第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（B）。
A．1988元B．2016元C．2296元D．2408元
40、 公民李某購買體育彩票，中獎80000元，李某中獎收入應繳納個人所得稅額為（A）。
A、16000元 B、24000元 C、20000元 D、15840元
41、 按照個人所得稅法的有關規定，下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（C）。
A．扣繳義務人代扣代繳稅款，按規定取得的扣繳手續費
B．個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金
C．居民在銀行儲蓄存款按規定取得的利息收入
D．按國家統壹規定領取的退休工資
42、 某人1999年出版了小說壹部，取得稿酬6000元，同年該小說在壹家晚報上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應繳納的個人所得稅額為（A）。
A．1050元 B．1330元 C．1064元 D．1500元
43、 按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，不屬於稿酬所得征稅範圍的是（B）。
A．文學作品發表取得的所得
B．文學作品手稿原件公開拍賣所得
C．攝影作品發表取得的所得
D．書畫作品發表取得的所得
44、 某演員走穴演出壹次獲得勞務收入40000元，通過當地民政單位向貧困地區捐贈10000元，該演員本次勞務收入應繳納的個人所得稅為（B）。
A．4600元 B．4720元 C．5200元 D．7200元
45、 按照個人所得稅法的有關規定．下列表述不正確的是（D）。
A．若個人發表壹篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應合並為壹次征稅
B．若個人在兩處出版同壹作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅
C．個人的同壹作品連載之後又出書取得稿酬的收入同再版稿酬分別征稅
D．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅
46、 某人由壹中方企業派往國內壹外商投資企業工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協議，個人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個人每月應繳納的個人所得稅為（B）。
A．1265元 B．665元 C．1105元 D．525元
47、 下列應稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是（B）。
A．稿酬所得B．工薪所得
C．特許權使用費所得 D．利息、股息、紅利所得
三、多選題（每題1分，全答對得滿分，少選壹項不得分，錯選壹項倒扣0.2分）
1、 個人所得稅是世界各國普遍征收的壹個稅種，但各國的個人所得稅規定有所不同。下列表述中屬於我國現行個人所得稅特點的有（BCD）。
A．實行的是綜合所得稅制
B．累進稅率和比例稅率並用
C．實行的是分類所得稅制
D．采取源泉代扣制和個人自行申報制兩種征納方法
2、 下列各項中，屬於個人所得稅居民納稅人的有（AD）。
A．在中國境內無住所，但壹個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人
B．在中國境內無住所且不居住的個人
C．在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人
D．在中國境內有住所的個人
3、 按照個人所得稅法的有關規定，工資、薪金所得與勞務報酬所得的主要區別在於（AD）。
A．獨立勞動與非獨立勞動的關系 B. 經常所得與偶然所得的關系
C．主動勞動與被動勞動的關系 D．是否有雇傭與被雇傭的關系
E．勞動合同關系
4、 按照個人所得稅法的有關優惠規定，下列各項個人所得免征或暫免個人所得稅的有（ABCE）。
A．職工的安家費 B．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續費
C．職工取得的退休工資 D． 購買福利彩票中獎20000元
E．個人舉報、協查違法犯罪行為取得的獎金
5、 個人擁有的（AB）產生的利息所得不需要繳納個人所得稅。
A.國債 B.國務院批準發行的金融債券
C.中國鐵路建設債券 D.居民儲蓄存款
E．三峽建設債券
6、 適用於5%-35%的超額累進稅率的應稅項目有（BD）。
A.工資、薪金所得 B. 個體工商戶的生產、經營所得
C.勞務報酬所得 D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得
7、 適用於20%稅率的應稅項目有（ABCDE）。
A.稿酬所得 B.財產轉讓所得
C.特許權使用費所得 D. 財產租賃所得
E．利息、股息、紅利所得
8、 下列各項中，不屬於個人所得稅居民納稅人的是（BC）。
A.在中國境內無住所，但壹個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人
B.在中國境內無住所且不居住的個人
C.在中國境內無住所，且在境內居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內有住所的個人
9、 下列個人所得應按工資、薪金所得項目征稅的有（AC）。
A.從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助
B.集體所有制職工以股份形式取得企業量化資產參與分配獲得的股息
C.內部退養個人以辦理內部退養手續至法定退休年齡之間從原單位取得的收入
D.個體出租車司機從事客貨營運取得的收入
10、 下列自然人中屬於我國個人所得稅居民納稅人的有（BC）。
A.在深圳有房產出租收入的香港居民
B.到國外進修半年的我國某單位職員
C.1998年回國定居的美籍華人
D.2001年7月1日至2002年9月1日來華工作的外國專家
11、 下列項目中，應按我國稅法規定繳納個人所得稅的有（ABC）。
A.某中國公民在境外取得的外幣存款利息
B.某中國公民被派往香港工作取得的工資、薪金所得
C.某外國作家將其作品在中國出版取得的所得
D.外籍個人從中國境內的外商投資企業取得的股息、紅利所得
12、 退休職工田某本月取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有（AC）。
A.退休工資1000元； B. 給某公司提供咨詢費1200元
C. 股票轉讓所得820元 D. 雜誌上發表文章的稿酬1000元
13、 下列各項所得中，可減征或免征收個人所得稅的項目有（ABCD）。
A.外籍個人按合理標準取得的出差補貼
B.殘疾人從事個體工商業生產、經營取得的收入
C.個人舉報違法行為而獲得的獎金
D.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利
14、 個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（ABD）。
A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
B.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
C.取得壹次性勞務報酬所得的
D.分筆取得屬於壹次性的勞務報酬所得的
15、 下列應稅項目中，在計算應納稅所得額時，允許扣除費用的有（ABD）。
A.設計費6000元 B.承包所得4000元
C.偶然所得3000元 D.財產轉讓所得50000元
16、 下列收入中，可以直接作個人所得稅應納稅所得額的有（ABD）。
A.外幣存款利息 B.企業債券利息
C.出租房屋的租金 D.超過1萬元的體育彩票中獎所得
17、 下列稿酬所得中，應合並為壹次所得征稅的有（ACD）。
A.同壹作品在報刊上連載，分次取得的稿酬
B.同壹作品再版取得的稿酬
C.同壹作品出版社分三次支付的稿酬
D.同壹作品出版後加印而追加的稿酬
18、 下列項目中，免征個人所得稅的有（BCD）。
A.企業為職工繳納的補充養老保險
B.軍烈屬的撫恤金
C.商業保險到期返還的本金
D.中國科學院、中國工程院院士津貼
19、 個人對企事業單位的承包、承租經營所得包括（ACD）。
A.個人承包、承租經營所得 B.投資的股息所得
C.承包人按月取得的工薪性質的所得 D.個人轉包、轉租取得的所得
20、 錢某退休後從事個體經營，2003年取得下列收入應繳納個人所得稅的有（CD）。
A.原單位每月支付的退休費
B.國外親屬匯款
C.自己所開的小商店取得的純收入
D.投資於壹私營企業的分紅
21、 個人所得稅納稅期限可以是(ABC )。
A.自行申報的納稅人，為取得應稅所得的次月7日內
B.代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內
C.生產經營所得在取得收入次月7日內預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補
D.年內分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入後7日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補
22、 個體工商戶可在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的項目是(BD)。
A.本人工資支出
B.與生產經營有關的修理費用
C.分配給投資者的股利
D.不超過應納稅所得額30%的公益性捐贈
E．各種贊助支出
23、 下列各項所得應按個體工商戶的生產、經營所得項目征稅的有(ACD)。
A.個體小賣部兼營彩票代銷業務取得的所得
B.個體工商戶與企業聯營而分得的股息、紅利
C.個人獨資企業的投資者的所得
D.私人開的診所的所得