電子專票!!!
沒錯!今天又是謝老板漲知識的壹天
下面是電子專票受票方納稅人操作指引，
趕緊了解壹下! 根據《國家稅務總局關於在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第22號)，自2020年12月21日起實行專票電子化的新辦納稅人，開具增值稅電子專用發票(以下簡稱“電子專票”)的受票方範圍為全國。為確保購方納稅人順利取得和使用電子專票，特制定本操作指引。1
發票接受方式
1. 購方掃描銷方提供的二維碼或者點擊郵件中版式文件下載URL鏈接地址，進行預覽、下載電子發票版式文件和驗證簽章。 銷方開具發票後，點擊二維碼按鈕，會彈出二維碼框。掃描二維碼會顯示壹個鏈接，可用於查看或下載與此發票對應的版式文件。(如下圖:)銷方開具發票後，也可點擊發送郵件按鈕，填寫購方接收文件的郵箱地址，點擊保存按鈕，可將此發票對應的版式文件下載鏈接發送至購方的郵箱，供購方納稅人查看或下載版式文件。
2. 通過增值稅發票查驗平臺下載版式文件
針對電子專票，增值稅發票查驗平臺提供版式文件下載功能。 在發票查驗明細中，點擊“版式文件下載”按鈕，預覽或下載增值稅電子專用發票的版式文件。2
增值稅電子專用發票查驗方法
納稅人可以通過全國增值稅發票查驗平臺對增值稅電子專用發票信息進行查驗。3
增值稅電子專用發票勾選確認
與紙質專用發票操作流程壹致，登錄廣東增值稅發票綜合服務平臺進行勾選確認。 1. 電腦瀏覽器要求:IE9以上的版本或者安裝谷歌、火狐瀏覽器。 2. 驅動及應用客戶端控件安裝。 3. 連接稅務UKey至您的電腦。 4. 登錄增值稅發票綜合服務平臺:打開客戶端界面，輸入稅務UKey的數字證書密碼後點擊“登錄”按鈕，即可登錄增值稅發票綜合服務平臺。 5. 發票勾選:在導航欄選項卡“抵扣勾選”模塊，使用“發票抵扣勾選”、“發票批量抵扣勾選”功能勾選用於申報抵扣用途的發票，發票勾選時支持修改有效抵扣稅額。4
增值稅發票綜合服務平臺申報抵扣
1. 操作前提:在增值稅發票綜合服務平臺完成發票勾選。 2. 發票確認:在增值稅發票綜合服務平臺導航欄選項卡中選擇“抵扣勾選”模塊，然後在申報期內使用“抵扣勾選統計”功能進行發票抵扣申請，並在發票抵扣申請處理完成後對抵扣統計表進行簽名確認，簽名確認後“當前統計報表”的發票數據將作為當期發票申報抵扣的數據。 3. 確認簽名前可取消誤勾選發票:在未完成當期納稅申報前，每個所屬期內支持多次勾選、撤銷勾選、申請統計、撤銷統計、簽名統計、撤銷簽名等操作。 對查詢出的已勾選發票，選中壹張勾選標誌為“已勾選”的發票，可取消第壹列的勾選狀態，實現對前次勾選操作的撤銷處理(處理完成該發票，該發票就轉變為未勾選狀態)5
熱點問題解答
1. 電子專票票樣和編碼規則是什麽樣的?
答:電子專票的票樣如下圖所示:電子專票的發票代碼為12位，編碼規則:第1位為0，第2-5位代表省、自治區、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發票號碼為8位，按年度、分批次編制。
2. 電子專票票樣和紙質增值稅專用發票相比有哪些主要變化?
答: 1將“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”; 2取消了原“銷售方:(章)”欄次，進壹步簡化了發票票面樣式; 3取消了發票專用章，采用電子簽名代替發票專用章。3. 電子專票用加蓋發票專用章嗎?
答:電子專票采用電子簽名代替發票專用章，增值稅電子專用發票的票面上不再展示發票專用章，也不需要在電子發票的紙質打印件上加蓋發票專用章。4. 收到的電子專票打不開，也看不到發票信息，該如何處理?如何下載電子專票?
答:電子專票為OFD格式，全國增值稅發票查驗平臺可下載增值稅電子發票版式文件閱讀器，查閱增值稅電子專用發票。全國增值稅發票查驗平臺中提供版式文件下載功能，在發票查驗明細中，點擊“版式文件下載”按鈕，可預覽或下載電子專票版式文件。也可鏈接受票方預留的郵箱，購方納稅人可查看或下載版式文件。
5. 電子專票的法律效力與紙質專票相同嗎?
答:相同。電子專票與紙質專票具有同等法律效力。6. 電子專票和紙質專票的使用規定壹樣嗎?
答:壹樣。電子專票屬於增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質增值稅專用發票相同。7. 納稅人應當如何開具紅字電子專票?
答:納稅人收到電子專票後，發生購貨退回、銷售方開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票。相較於紅字紙質專票開具流程，銷售方在開具紅字電子專票時，無需追回已經開具的藍字電子專票，具有簡便易行好操作的優點。具體來說，開具紅字電子專票的流程主要可以分為三個步驟。 第壹步是購買方或銷售方納稅人在增值稅發票管理系統(以下簡稱“發票管理系統”)中填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)。根據購買方是否已將電子專票用於申報抵扣，開具《信息表》的方式分為兩類。第壹類是購買方開具《信息表》。如果購買方已將電子專票用於申報抵扣，則由購買方在發票管理系統中填開並上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫相對應的藍字電子專票信息。第二類是銷售方開具《信息表》。如果購買方未將電子專票用於申報抵扣，則由銷售方在發票管理系統中填開並上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對應的藍字電子專票信息。 第二步是稅務機關信息系統自動校驗。稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過後，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，並將信息同步至納稅人端系統中。 第三步是銷售方納稅人開具紅字電子專票。銷售方在發票管理系統中查詢到已經校驗通過的《信息表》後，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應與《信息表》壹壹對應。 需要說明的是，對於購買方已將電子專票用於申報抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在壹定時間差，購買方應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票後，與《信息表》壹並作為記賬憑證。8. 受票方丟失已開具的電子專票後應當如何處理?
答:受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據發票代碼、發票號碼、開票日期、開具金額等信息，在全國增值稅發票查驗平臺查驗通過後，下載電子專票。如不掌握相關信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。9. 能否要求實行專票電子化的納稅人開具紙質專票?
答:可以。實行專票電子化的新辦納稅人既可以開具電子專票，也可以開具紙質專票。部分受票方因自身管理需要，可能仍需使用紙質專票，為保障受票方權益，索取紙質專票的，開票方應當開具紙質專票。10. 以電子專票的紙質打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應的電子發票嗎?
答:需要。根據《財政部 國家檔案局關於規範電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)規定，單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。11. 納稅人以電子發票報銷入賬歸檔的，應當註意哪些事項?
答:納稅人以電子發票(含電子專票和電子普票)報銷入賬歸檔的，按照《財政部國家檔案局關於規範電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)的規定執行。 壹是納稅人可以根據《通知》第三條的規定，僅使用電子發票進行報銷入賬歸檔。 二是電子發票與紙質發票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規定，納稅人取得的電子發票，可不再另以紙質形式保存。 三是納稅人如果需要以電子發票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，應當根據《通知》第四條的規定，同時保存打印該紙質件的電子發票。12. 取得電子專票後，如需用於申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅，該如何處理?
答:與紙質增值稅專用發票的處理方式壹致，取得增值稅電子專用發票後，如需用於申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅，應當登錄廣東增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途。13. 納稅人在使用電子專票時應當註意哪些稅收風險?
答:電子專票的法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質專票相同。納稅人應當按照規定使用電子專票，采取有效措施防範虛假或重復列支等稅收風險，不得虛開虛抵騙稅。