個人所得稅計算方法2018
壹、個人所得稅費用扣除標準原來是3500，十三屆全國人大常委會第五次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持壹審時“綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得)減除費用標準從3500元提高至5000元”的規定，同時個人所得稅稅率及級數保持不變，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距。
二、新增了專項附加扣除項目，包括：子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出（2019/01/01後扣除）。使用超額累進稅率的計算方法如下：
1、繳稅=全月應納稅所得額*稅率－速算扣除數
2、全月應納稅所得額=(應發工資－五險壹金)－5000
3、實發工資=應發工資－五險壹金－繳稅
①、消費稅
壹、煙
1．甲類卷煙：56%。包括進口卷煙；白包卷煙；手工卷煙指每大箱（五萬支）銷售價格在780元（含780元）以上的。
2．乙類卷煙：36%。卷煙。不同包裝規格卷煙的銷售價格均按每大箱折算不同包裝規格卷煙的銷售價格均按每大箱（五萬支）折算。指每大箱（五萬支）銷售價格在780元以下的卷煙。甲類卷煙從1994年1月1日起暫減按40%的稅率征收消費稅。
3．雪茄煙：36%。包括各種規格、型號的雪茄煙。
4．煙絲，30%。包括以煙葉為原料加工生產的不經卷制的散裝煙。
二、酒及酒精 25%
1．糧食白酒
2．薯類白酒 20% 用甜菜釀制的白酒，比照薯類白酒征稅。
3．黃酒240元/噸 包括各種原料釀制的黃酒和酒度超過12度（含12度）的土甜酒。
4．啤酒 220元/噸 包括包裝和散裝的啤酒。無醇啤酒比照啤酒征稅。
5．其他酒 10% 包括糠麩白酒，其他原料白酒、土甜酒、復制酒、果木酒、汽酒、藥酒。用稗子釀制的白酒比照糠麩酒征收。
6．酒精 5% 包括用蒸餾法和合成方法生產的各種工業酒精、醫藥酒精、食用酒精。
三、化妝品 30% 包括成套化妝品
四、護膚護發品 8%
五、貴重首飾及珠寶玉石
1．金銀首飾 5% 僅限於金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。在零售環節征收消費稅。
2．非金銀首飾 10% 包括各種珠寶首飾和經采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。在生產環節銷售環節征收消費稅。
六、鞭炮、焰火 15% 包括各種鞭炮、焰火。體育上用的發令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。
②、增值稅
壹、銷售或進口貨物除列舉的以外 增值稅稅率，第壹項規定：“納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。”
二、加工、修理修配勞務 增值稅稅率，第四項規定：“納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。
三、農業產品 13% 包括植物類、動物類。
四、糧食、食用植物油 13% 糧食包括稻谷；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋幹、山芋粉；經過加工的的面粉（各種花式面粉除外）。澱粉不屬於農產品的範圍，應按照17%征收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。
五、其他貨物 13% 包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報紙、雜誌飼料、化肥、農藥、農機、農膜國務院規定的其他貨物。
六、出口銷售貨物 0 原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規定不予退稅。
③、營業稅
壹、營業稅按照行業、類別的不同分別采用不同的的比例稅率，具體規定為：
（壹）交通運輸業、建築業、郵電通訊業、文化體育業，稅率為3%。
（二）服務業、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率為5%。
（三）金融保險業稅率為5%。
（四）娛樂業執行5%-20%的幅度稅率，具體試用的稅率，有各省、自治區、直轄市人民政府根據當地情況在稅法規定的幅度類決定。
④、屠宰稅
1、按照規定，屠宰稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種。大多數地區屠宰稅實行定額稅率，按照屠宰應稅牲畜的頭數定額征收，具體稅額由省級人民政府自行規定。
2、壹般每頭豬的稅額從幾元到十幾元不等，每只羊的稅額從壹元到數元不等，菜牛等大牲畜的稅額每頭從幾元到十幾元不等。也有的地區屠宰稅按照比例稅率計征的，根據規定的比例稅率和牲畜宰殺後的實際重量進行征收。
⑤、城市維護建設稅按照納稅人所在地實行差別稅率：
1．市區的適用稅率為7%。
2．縣城、建制鎮的適用稅率為5%。
3．其他地區的適用稅率為1%。
⑦、教育費附加
教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的稅額。附加率為3%。
⑧、土地使用費標準
土地使用費根據地理環境和條件、土地使用用途確定分為五類十級，收費標準按平方米計算，最高每平方米為人民幣170元，最低每平方米0.5元。
⑨、土地增值稅
土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。采用超率累進稅率，需要確定幾項因素：
1、納稅對象數額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。
2、把納稅對象的相對率從低到高劃分為若幹個級次。土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50%的部分；增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分；增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分；增值額超過扣除項目金額200%的部分。
3、按各級次分別規定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%。
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
1、按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
2、增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，土地[3] 增值稅稅率為40%。
3、增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，土地增值稅稅率為50%。
4、按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
、契稅契稅稅率為3%-5%。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。
、文化事業建設費文化事業建設費的費率是3%。
、耕地占用稅（壹）以縣為單位（以下同），人均耕地在1畝以下（含1畝）的地區，每平方米為2元至10元；
（二）人均耕地在1畝至2畝（含2畝）的地區，每平方米為1.6元至8元；
（三）人均耕地在2畝至3畝（含3畝）的地區，每平方米為1.3元至6.5元；
（四）人均耕地在3畝以上的地區，每平方米為1元至5元。
農村居民占用耕地新建住宅，按上述規定稅額減半征收。
擴展資料
免稅率
1、免稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。
2、稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，並不嚴格。如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅並無轉移稅額的問題。
3、再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，並不退還其已納增值稅稅額。
4、增值稅的免稅規定，只是免除納稅人本環節增值額的應納稅額，納稅人購進的貨物和勞務中仍然是含稅的。對出口產品實行零稅率，目的在於獎勵出口，使我國產品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。
參考資料：