1.加大制造業等行業增值稅期末退稅力度3
2.增加增值稅期末小微企業退稅3
3.航空、鐵路運輸企業暫緩預繳增值稅4
4.公共交通服務免征增值稅4
5.3歲以下嬰兒護理專項附加扣除4
6.第五階段免征小規模納稅人增值稅
7.提高科技型中小企業R&D費用扣除比例。
8.制造業中小企業稅收延期政策6頁
9.加大小型微利企業所得稅優惠力度
10.中小企業設備和電器稅前扣除政策6頁
11.進壹步落實小微企業“六稅兩費”減免並擴大適用範圍7
12.快遞服務免增值稅8
13.部分乘用車車輛購置稅減免8
14.批發和零售等7個行業全額退還增值稅免稅額8
15.特困行業分階段實施緩繳企業社會保險費
二。2022年延期政策(項目14) 10
1.生產性服務業納稅人進項稅額加計扣除10。
2.生活服務業納稅人進項稅額加計扣除11。
3.繼續實施年度壹次性獎金11等個人所得稅優惠政策。
4.繼續執行稅收結算政策12。
5.上市公司股權激勵單獨征稅政策12
6.科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間免征增值稅等政策13。
7.繼續落實創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業的相關政策和條件13。
8.退役士兵創業就業優惠政策14
9.符合條件的農產品批發市場和農貿市場暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅14。
10.符合條件的城市公共交通、客運和軌道交通經營場所暫免征收城鎮土地使用稅15。
11.參加疫情防控工作的醫務人員、防疫人員取得的相關補貼、獎金，免征個人所得稅15。
12.大學生公寓免征房產稅和印花稅16。
13.國家儲備商品免征房產稅；城鎮土地使用稅16
14.符合條件的從事汙染防治的第三方企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
三。自2019 (31項)17以來的現有有效政策
1.降低增值稅稅率17。
2.將不動產扣除由兩年改為壹次性全額扣除17。
3.國內客運服務納入進項稅抵扣範圍18。
4.增值稅期末抵稅退稅18
5.個人所得稅專項附加扣除增加19
6.延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉期19。
7.將固定資產加速折舊的行業範圍擴大到所有制造業領域19。
8 .單位或個體工商戶捐贈的扶貧物資暫免征收增值稅20。
9.在文化體制改革中延續經營性文化事業單位轉企改制的部分減免稅政策20頁
10.支持文化企業發展政策21
11.對三年內轉讓創新型企業CDR的個人或企業投資者，免征個人所得稅和企業所得稅。
12.企業發行的永續債券可適用股息紅利政策免征企業所得稅。
13.減免增值稅、所得稅、契稅等。用於養老、托幼、家政等社區家庭服務。
14.對關鍵群體等創業就業的稅收激勵23
15.提高部分產品的出口退稅率
16.物流企業大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮土地使用稅24
17.二手車經銷企業銷售二手車減征增值稅24
18.繼續實施新能源汽車車輛購置稅免征政策25
19繼續落實普惠金融支持小微企業、個體工商戶和農戶的相關稅收優惠政策25
20.公益性捐贈稅前結轉扣除政策27頁
21.廣告費和業務推廣費稅前扣除政策27頁
22.提高增值稅小規模納稅人起征點27
23微型企業和個體工商戶所得稅優惠政策28
24制造企業R&D費用扣除比例提高到100%28
25低職工養老保險單位繳費比例29
26 .患病就業保障金應分期減免。
27免繳不動產登記費和調整專利費29
28整個政府基金30
29低無線電頻率占用費、出入境證照費、商標註冊費等行政事業性收費30
30.取消港口建設費31。
31.調整民航發展基金相關政策31
壹、2022年新政策(15項)
1.加大制造業等行業增值稅末端退稅力度。
享受制造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力、燃氣及水生產和供應業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業、交通運輸、倉儲和郵政業等六個行業(以下簡稱制造業)，購買使用進口煤的燃煤發電企業。
優惠內容
(1)自2022年4月起，符合條件的制造業等行業企業可向主管稅務機關申請退還增量免稅額。
(2)符合條件的制造業等行業中型企業，可自2022年5月申報納稅期起，向主管稅務機關申請壹次性退還存量免稅額；
(三)符合條件的制造業等行業大型企業，可自2022年6月申報納稅期起，向主管稅務機關申請壹次性退還存量免稅額。
政策基礎
財政部、國家稅務總局關於進壹步加強增值稅即征即退政策實施工作的公告(公告編號14，財政部、國家稅務總局，2022)
財政部、國家稅務總局關於進壹步加快增值稅即征即退政策實施進度的公告(公告編號17，財政部和國家稅務總局，2022)
財政部、國家稅務總局關於進壹步持續加快增值稅即征即退政策實施進度的公告(公告編號財政部、國家稅務總局2022年19)
《財政部國家稅務總局關於切實落實燃煤發電企業增值稅退稅政策做好電力供應工作的通知》(財稅〔2022〕25號)
2.加大增值稅期末小微企業退稅力度。
享受的主體
小微企業(含個體工商戶)
優惠內容
(1)自2022年4月起，符合條件的小微企業可向主管稅務機關申請退還增量免稅額。
(2)符合條件的微型企業可自2022年4月申報納稅期起，向主管稅務機關申請壹次性退還剩余抵稅額；
(3)符合條件的小企業可自2022年5月申報納稅期起，向主管稅務機關申請壹次性退還存量免稅額。
政策基礎
財政部、國家稅務總局關於進壹步加強增值稅即征即退政策實施工作的公告(公告編號14，財政部、國家稅務總局，2022)
3.航空、鐵路運輸企業暫停預繳增值稅。
享受的主體
航空和鐵路運輸企業
優惠內容
2022年6月65438+10月1日至2022年6月65438+2月31日，航空、鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅。
政策基礎
財政部、國家稅務總局關於促進服務業困難行業解困發展增值稅政策的公告(公告編號2022年財政部、國家稅務總局11)
4.公共交通服務免征增值稅。
享受的主體
公共交通服務企業
優惠內容
自2022年6月65438+10月1日至2022年2月31日，納稅人提供客運輪渡、公共汽車客運、地鐵、城市輕軌、出租汽車、長途客運、班車等公共交通服務取得的收入，免征增值稅。
政策基礎
財政部、國家稅務總局關於促進服務業困難行業解困發展增值稅政策的公告(公告編號2022年財政部、國家稅務總局11)
5.3歲以下嬰兒護理專項附加扣除
享受的主體
3歲以下嬰兒的父母或監護人。
優惠內容
自2022年6月65438+10月1日起，納稅人與照料3歲以下嬰幼兒有關的費用，按照每個嬰幼兒每月65438元+0000元的標準扣除。
政策基礎
《國務院關於設立3歲以下嬰幼兒護理個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發〔2022〕8號)
6.分階段免征小規模納稅人增值稅。
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
2022年4月1日至2022年2月31日，增值稅小規模納稅人按3%的稅率適用應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預提率的增值稅預繳，暫停增值稅預繳。
政策基礎
財政部、國家稅務總局關於免征增值稅小規模納稅人的公告。15，財政部和國家稅務總局，2022)
7.提高科技型中小企業R&D費用扣除比例。
享受的主體
中小型科技企業
優惠內容
科技型中小企業R&D活動中實際發生的R&D費用，不形成無形資產且計入當期損益的，在實際發生的基礎上，按照1，2022稅前扣除。形成無形資產的，自2022年6月65438+10月1日起，按照無形資產成本的200%進行稅前攤銷。
政策基礎
財政部、國家稅務總局科學技術部關於進壹步提高科技型中小企業R&D稅前扣除比例的公告(公告編號16，財政部和國家稅務總局，2022)
8.制造業中小企業稅收延期政策
享受的主體
制造業中的中小企業
優惠內容
中小制造企業(含個人獨資企業、合夥企業和個體工商戶)可延期繳納2021第四季度、2022年第壹季度和第二季度部分稅費，延期期限為6個月。其中，中型制造企業可緩繳公告規定的全部稅費的50%，小微制造企業可緩繳公告規定的全部稅費。
政策基礎
《財政部國家稅務總局關於繼續實施制造業中小企業緩繳部分稅費的公告》(財政部國家稅務總局公告2022年第2號)
9.加大小型微利企業所得稅優惠力度。
享受的主體
符合政策要求的小型微利企業
優惠內容
自2022年6月65438+10月1日至2024年2月31日，小型微利企業年應納稅所得額超過1萬元但不超過300萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。
政策基礎
財政部、國家稅務總局關於進壹步落實小微企業所得稅優惠政策的公告(財政部、國家稅務總局公告2022年第13號)