不良資產盡職調查的壹些實用工具。
壹、企業主體相關信息查詢
1、國家工商總局“全國企業信用信息公示系統”
網址：gsxt.saic.gov.cn/
2014年3月1日正式運行，目前已經能查詢全部範圍內任壹家企業的工商登記基本信息，具體包括公司註冊號、法定代表人、類型、註冊資本、成立日期、住所地、營業期限、經營範圍、登記機關、經營狀態、投資人信息、公司主要備案的高管人員名單、分支機構、清算信息、行政處罰信息等。
2、各省、市級信用網
這些網站是地方性主導的，壹般以企業信用體系建設推進辦為主。
如北京市企業信用信息網/publish/main/5/index.html
該網站可以查詢全國範圍內所有領取有組織機構代碼證的信息，顯示與實體組織機構代碼證完全壹致。這個網站居然可以打印組織機構代碼證的掃描件。
4、信用視界
網址：www.x315.com/
2014年3月15日上線，壹站式匯總了工商登記、組織機構代碼證、關聯公司、涉訴信息、商標專利和新聞招聘等企業信息。特色是增值服務中涵蓋了精準的企業關聯和高管名下企業，還有企業財務數據、法院開庭公告和判決文書等；
值得推薦的是其信用監控服務，每天自動推送企業動態，省掉了大量人工網搜工作；該網站還可以查國外企業，如果資產中涉及到國外企業，就可以查詢全球的企業信用信息，目前支持11個海外國家實時查詢企業信息，其它國家的需要離線查詢。
5、悉知網
網址：www.xizhi.com/
主要提供中國企業名稱、法人、聯系人和聯系方式、地址、產品和服務等信息的快速查詢和展示服務。特色服務是基於平臺的企業信息提供企業數據報告，主要針對全國省份、地市、縣區企業數量及產業發展狀況進行研究和推出排行榜。但平臺覆蓋的許多中小型企業信息未經核實，存在數據的不準確性。
6、建築業資質查詢
網址：mohurd.gov.cn/wbdt/dwzzcx/index.html
官方的建築類企業資質展示平臺，可查詢到相關企業的資質證書信息。
7、各地住房保障和房產管理局網站
二、涉訴信息查詢
1、最高人民法院“中國裁判文書網”限於裁判文書
網址：www.court.gov.cn/zgcpwsw/
根據《最高人民法院關於人民法院在互聯網公布裁判文書的規定》，自2014年1月1日起，除涉及國家秘密、個人隱私的、未成年人犯罪、調解結案以外的判決文書，各法院判決文書均應在該網站上公布。因該網站為“裁判文書網”，故僅適用於已屆判決階段的案件。
目前處於試運行狀態，僅有部分省市(如北京、上海、浙江等)已實現了2014年以來轄區內三級法院生效裁判文書全部公開的目標。
2、各省級高院網站
除了最高人民法院“中國裁判文書網”之外，那麽之前的判決文書或未判決的到哪裏查詢呢?對了，壹般省級都建有自己的網站，這些網站可以查詢2014年之前的部分判決書、開庭公告、執行信息、開庭信息等。如：
①北京法院網
網址：/
因為最高人民法院“中國裁判文書網”僅限於已判決文書的查詢，且2014年1月1日之後才試行，而且數據取決於地方上報，而地方法院上網已經很多年了，部分法院的法律文書早就上網，因此全國網查不到的，地方法院或許可以查到。
有開庭公告、執行信息等情況，這些信息，或許正是我們調查所需要的涉訴信息，通過這些信息或許我們也可以去旁聽壹下，那不是了解更清楚啊。
3、最高人民法院“全國法院被執行人信息查詢系統”
網址：/search/
該網站可查詢2007年1月1日以後新收及此前未結的執行實施案件的被執行人信息。在實際查詢中可能因某些地方法院遲延上報數據，導致壹些查詢信息落後的問題。
同時許多案件查詢顯示結果為已結，這可能是地方法院為了完成案件考核而技術上的處果，實際上標註“已結”的案件可能僅僅是程序終結或者根本還在執行中。
4、最高人民法院“全國法院失信被執行人名單信息查詢系統”
網址：/
對於不履行或未全部履行被執行義務的被執行人，自2013年10月24日起，可於該系統中查詢失信被執行人的履行情況、執行法院、執行依據文書及失信被執行人行為的具體情形等內容。但不能盡信，因為實踐中部分法院還會根據當事人的申請上傳數據或上傳有所遲延。
5、中國法院網“公告查詢”
網址：/zljsfl/
該網站無需註冊，除專利基本信息（如發明/設計人、專利權人、公開日等）外，還可查詢各專利權法律狀態、專利證書發文、年費計算及全國大部分省市的專利代理機構名錄等內容。
3、國家工商總局商標局“中國商標網”
網址：www.saic.gov.cn/sbw1/sbcx/sbcx.html
根據查詢提示可確定擬查詢商標的商品分類。具體可查註冊商標信息及申請商標信息。“商標註冊信息查詢”又分為商標相同或近似信息查詢、商標綜合信息查詢和商標審查狀態信息查詢三類。
需要註意的是，商標局明確該網站查詢內容僅供參考，具體的商標註冊信息還應以國家工商行政管理總局商標局編輯出版的《商標公告》為準。
4、中國版權保護中心
網址：www.ccopyright.com.cn/cpcc/index.jsp
國家新聞出版廣電總局（國家版權局）直屬事業單位，國家版權登記機構，目前是我國唯壹的計算機軟件著作權登記、著作權質權登記機構。
5、人民法院訴訟資產網
網址：www.rmfysszc.gov.cn/
可以查詢全國範圍內法院正在執行拍賣的資產情況，通過這個網站可以側面了解涉訴當事人的壹些信息。
6、淘寶司法拍賣
網址：/zhongdeng/index.shtml
四、投融資信息
1、中國證監會指定信息披露網站“巨潮資訊網”
網址：www.cninfo.com.cn/
僅適用於上交所、深交所上市的公眾公司。該網站無需註冊，可查詢內容十分豐富，包括該公司就各重大事項發布的公告、分紅情況、財務指標、公司年報等。
2、上海證券交易所
網址：www.sse.com.cn/
該等網站與巨潮資訊網信息有所交叉，但側重點略有不同。
3、深圳證券交易所
網址：www.szse.cn/
該等網站與巨潮資訊網信息有所交叉，但側重點略有不同。
4、全國中小企業股份轉讓系統
網址：/
5、中國貨幣網
網址：www.chinamoney.com.cn/index.html
6、中國債券信息網
網址：www.chinabond.com.cn/d2s/index.html
7、中國銀行間市場交易商協會
網址：www.nafmii.org.cn/
8、和訊網
網址：www.hexun.com/
這些網站以及地方股權交易中心網站，如浙江股權交易中心浙江股權交易中心，企業上市的畢竟不多，但為了融資除了證券市場還是尋求其他的方式如發行債券、短期融資券、中期票據、集合票據等非金融企業債務融資工具進行融資，因此也可披露壹些企業的信息及經營狀況、融資方式、融資規模等。
不良資產比率又稱不良資產率，從定義上來說，是表示所有的不良資產占有全部資產的比率，計算公式為：
不良資產率=不良資產期末余額/總資產期末余額*100%。
二、什麽是不良資產
不良資產是不能參與企業正常資金周轉的資產，如債務單位長期拖欠的應收款項，企業購進或生產的呆滯積壓物資以及不良投資等。對於企業來說，不良資產主要是指已經從企業賬面上核銷資產以及企業未核銷但以計提減值準備的各類資產，主要包括實物類、債權類和股權類不良資產；而對於銀行來說，在國內，商業銀行的不良資產也就是不良貸款，但在國外，銀行還持有其他資產，因此不良資產的範圍較國內更為寬泛。
1、年末不良資產總額是指企業資產中存在問題、難以參加正常生產經營運轉的部分，主要包括三年以上應收賬款、其他應收款及預付賬款，積壓的存貨、閑置的固定資產和不良投資等的賬面余額，待處理流動資產及固定資產凈損失，以及潛虧掛賬和經營虧損掛賬等。
2、年末資產總額指企業資產總額的年末數。數據取值於“資產負債表”。
3、企業的不良資產是指企業尚未處理的資產凈損失和潛虧(資金)掛帳,以及按財務會計制度規定應提未提資產減值準備的各類有問題資產預計損失金額。
4、銀行的不良資產主要是指不良貸款，俗稱呆壞賬。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息。不良資產主要是指不良貸款，包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）、呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆賬貸款（需要核銷的收不回的貸款）三種情況。其他還包括房地產等不動產組合。
5、1998年以後，我國將資產分為“正常”、“關註”、“次級”、“可疑”、“損失”，即“五級分類”。1999年7月，央行下發了《中國人民銀行關於全面推行貸款五級分類工作的通知》及《貸款風險分類指導原則（試行）》。按照人民銀行的規定，現在通常提取的專項準備金比例為：關註2%、次級25%、可疑50%、損失100%。後三類為不良資產。
三、不良資產的處置方式
1、訴訟追償
司法訴訟是金融資產管理公司維護國家金融債權的最後屏障，也是經濟活動中追索債務最常用的手段。有些企業經營困難，但並不表明喪失完全的還款能力，有的依靠其自身的經營收入還有壹定的償債來源，但壹些企業無視信用，利用各種借口拖延歸還，利用各種手段逃債務。通過起訴追索債務，能加大對債務人履約的力度，同時也可以避開國有機構處置不良資產需要履行的煩瑣的報批手續。
2、資產重組
資產的重組包括債務重組，企業重組，資產轉換和並購等，其中債務重組包括以資抵債、債務更新、資產置換、商業性債轉股、折扣變現及協議轉讓等方式。其實質是對債務企業做出債務重新安排，有的在還款期限上延長，有的在利率上做出新的安排，有的可能在應收利息上做出折讓，有的也可以在本金上做出適當折讓。對債務人進行資產和債務重組，是資產管理公司在不良資產處置中大量使用的壹種方式。
3、債權轉股權
債權轉股權，指經過資產管理公司的獨立評審和國家有關部門的批準，將銀行轉讓給資產管理公司的對企業的債權轉為資產管理公司對企業的股權，由資產管理公司進行階段性持股，並對所持股權進行經營管理。
4、多樣化出售
（1）公開拍賣
公開拍賣又稱公開競買，是壹種通過特殊中介機構以公開競價的形式，將特定物品或財產權利轉讓給最高應價者的買賣方式和交易活動。不良資產采用公開拍賣處置方式，具有較高的市場透明度，符合公開、公正、公平和誠實信用的市場交易規則，能體現市場化原則，是當前銀行和資產管理公司處置抵押資產中使用較多的方式。該處置方式主要適用於標的價值高、市場需求量大、通用性強的不良資產，如土地、房產、機械設備、車輛和材料物資等。
（2）協議轉讓
協議轉讓是指在通過市場公開詢價，經多渠道尋找買家，在無法找到兩個以上競買人，特別是在只有壹個買主地情況下，通過雙方協商談判方式，確定不良資產轉讓價格進行轉讓地方式。它主要適用於：標的市場需求嚴重不足，合適地買主極少，沒有競爭對手，無法進行比較選擇地情況。
（3）招標轉讓
招標轉讓是指通過向社會公示轉讓信息和競投規則，投資者以密封投標方式，通過評標委員會在約定時間進行開標、評標，選擇出價最高、現金回收風險小的受讓者的處置方式。具體有公開招標轉讓和邀請招標轉讓兩種。該處置方式適用於標的價值大，通用性差，市場上具有競買實力的潛在客戶有限，但經壹定渠道公開詢價後，至少找到三家以上的投資者。
（4）競價轉讓
競價轉讓是指通過壹定渠道公開發布轉讓信息，根據競買人意向報價確定底價，在交付壹定數量保證金後，在約定時間和地點向轉讓人提交出價標書和銀行匯票，由轉讓人當眾拆封，按價高者得的原則確定受讓人的處置方式。該處置方式適用於處置資產市場需求差，競買人很少，拍賣效果不佳或依法不能拍賣，又不適合招標轉讓的各類資產，包括債權、股權、抵債實物資產的轉讓出售。
（5）打包處置
打包處置是以市場需求為出發點，按照特定的標準（如地域、行業、集團等），將壹定數量的債權、股權和實物等資產進行組合，形成具有某壹特性的資產包，再將該資產包通過債務重組、轉讓、招標、拍賣、置換等手段進行處置的方式。它適用於難度大、處置周期長的資產。打包處置分為兩大類：壹是債務重組類打包處置。二是公開市場類打包處置。
（6）分包
分包是指金融資產管理公司將其所擁有的部分資產，以簽訂分包合同的形式委托給承包人，由承包人負責經營或代為追償債務的壹種行為。金融資產管理公司接收不良資產的數額巨大，不良貸款客戶又分散在全國各地，以金融資產管理公司有限的人力難以對所有不良資產進行及時地處置。為了減少處置成本，加快對不良資產進行處置金融資產管理公司需借助社會的力量，采取分包手段來實施對不良資產快速有效的處置。
5、資產置換
資產置換是指兩個市場主體之間為了各自的經營需要，在通過合法的評估程序對資產進行評估的基礎上，簽訂置換協議，從而實現雙方無形或有形資產的互換或以債權換取實物資產及股權的行為。目前資產置換大都發生在上市公司與非上市公司之間，非上市公司通過與上市公司之間的資產置換，實現間接上市的目的，並通過上市公司所具有的連續融資的渠道來實現自身的發展。
6、租賃
租賃是指在所有權不變的前提下，出租者通過采取契約的形式所出租的財產按照壹定的條件、期限交給承租者占有、支配和使用承租者向出租者交納租金。租賃終止時，承租者將財產完整地返還給出租者。金融資產管理公司處置不良資產的最終目的是收回現金，但在實際處置過程中，經常會收回壹些非現金資產，其中包括機器設備等生產要素，也會出現取得企業所有權的情況。
7、破產清償
破產清償是指債務人依法破產，將債務人的資產進行清算變賣後按照償付順序，金融資產管理公司所得到的償付。企業破產是市場經濟的必然產物。壹些企業由於經營不善或不能適應產業結構和產品結構調整的需要，造成資不抵債，不能償付到期的債務，企業繼續經營無望，對這樣的企業進行破產有利於整個社會資源配置效率的提高。然而對於金融資產管理公司來說，采取破產清償的辦法是不得已的辦法。