是不是所有的私戶轉賬都會受到稽查？
作者 | 子謙 有消息稱，金稅四期8月1日將重磅上線， 公戶轉私、私戶避稅將被嚴查。 據接近內部人士消息，金稅四期實現了大數據化，企業信息更加透明化，且 企業和銀行等多個部門建立聯合機制，聯合監控企業運作。 期間，壹旦發現企業存在賬務問題，有關部門將會相互配合調出數據，進行最終的核查稽查和行政處罰。 私戶轉賬將遭嚴查 私戶轉賬確實在壹定程度上方便了企業放款，對接受轉賬方來說也可以做到快速收款和減少稅負。基於此，有些企業利用私戶等收發貨款，進行資金往來。但私戶轉賬利弊並存，且弊大於利。第壹危害便體現在增值稅方面。通過私戶轉賬是無法開具增值稅專用發票的，由此導致企業無法抵扣進項，公司的增值稅應納稅額會變相增加，最終的結果是企業稅負加重。第二，私戶轉賬還容易導致漏稅風險。由於交易資金流不清晰，且不記錄在賬，很容易產生稅務申報問題，導致偷稅漏稅風險。第三，長期來看不利於企業規範發展。由於公私不分，長遠會造成企業賬目混亂，不利於企業財務合規。基於私戶轉賬存在的各種風險，為避免企業通過私戶轉賬隱匿部分收入，或大額收款卻不開票，或反過來給客戶多開票等亂象，包括 金稅四期在內的新的稅務稽查政策加強了數據審查力度。 整體來看，壹是通過企業申報的數據，來核實是否數據異常。二是通過關聯查證，查證企業銀行賬戶、企業相關人員的銀行賬戶、上下遊企業相關賬本數據，從對比中找出蛛絲馬跡。三是將企業數據與同行收入、成本、利潤情況等進行稽查對比，從而找出差距巨大、名實不符的異常情況。而在此過程中， 以下三種明顯情況將被稅務部門重點稽查。 經過新稅網梳理，公戶轉賬超過200萬；私戶轉賬金額境內超過50萬元，私戶轉賬金額境外轉賬超過20萬元；公戶短期內頻繁給私戶轉賬，或公司經常收到私戶轉賬，這三種較為明顯的情況將受到稅務部門的重點稽查和嚴厲打擊。此外，還有壹些更加隱蔽的情況，稅務部門將從間接角度找到突破口，進而直搗問題核心。比如，第壹，壹家小規模企業，卻經常出現上千萬元的資金流水，且轉入轉出異常情況較多，分批集中轉出和轉入的情況較多。第二，企業頻繁開戶又銷戶，在銷戶前還有大量的資金活動。第三，閑置很久的賬戶突然啟用，並且伴有大量的資金活動。這三類情況更為隱蔽，需要橫向和縱向對比企業的資金流水，對比企業的 歷史 數據和行業數據，才能獲得線索，是稅務部門近些年重點 探索 和加強稽查的方面。 可否對私戶轉賬壹刀切？ 采訪中，不少企業負責人認為，企業是自己的，公司的錢就是自己的錢，所以使用私戶轉賬沒有任何問題。正是基於這樣的觀念，我國有許多公司將公戶私戶不分。殊不知，若公司通過私戶直接將資金轉到個人賬戶，或涉嫌侵占或挪用公司資產，極易觸犯《刑法》第271條、272條職務侵占罪、挪用資金罪，最終得不償失。所以，企業負責人應積極更新納稅理念，建立正確認知，以此避免出現行政處罰等損失。當前，我國稅務監測系統已經十分強大。自金稅三期開始，系統便增加了自動對比功能，也就是說，企業的經營是否有異常，發票、申報數據是否真實，系統都會自動對比並分析。壹旦有異常，比如稅務率低，系統就會自動預警，稅務部門在辦公室就可以初步判斷哪家企業涉嫌偷稅。此外，信息***享機制正在加強。我國多地的銀行和稅局信息已經實現***享，所以稅務部門有需要，想要查證某私戶的資金變動情況是非常方便的。這兩年，各地金融機構與稅務部門、反洗錢機構、公安部門的合作力度加大，私戶轉賬過於頻繁的資金交易面臨更嚴格的監控。 但是，是不是所有的私戶轉賬都會受到稽查？ 答案是否定的。其實，“私對私”轉賬是不提倡的，但是對公賬戶向私人賬戶轉賬，在符合實際業務的情況下是允許的，具體情形包括以下幾種。壹是員工工資發放。這裏不提倡公司老板用“私對私”轉賬，但可以通過“公對私”進行轉賬。規模小壹些的公司，可以使用對公賬戶，在工資發放日，由財務逐筆將工資轉發到員工個人賬戶上；規模大壹些的公司，可采取銀行代發形式，由銀行在固定日期將工資按照員工清單轉發至員工個人賬戶。二是差旅費可以使用私人賬戶收款。員工在提前預支差旅費，或是後續報銷差旅費時，可以通過“公對私”的形式將費用轉發至員工賬戶。在此期間，員工需註意留存證明差旅費真實性的相關材料，包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等。三是股東利潤分配，比如某公司將賬戶上的50萬元轉讓給股東個人，這50萬元是已經繳完20%股息紅利個稅後的分紅所得。四是勞務報酬所得。現在我國靈活用工的形式愈發火熱，許多企業采取了“勞務報酬”的形式給員工支付工資。比如某企業給個人發放20萬元勞務報酬時，便可以通過對公賬戶向私人賬戶轉賬，這20萬元是繳完勞務報酬所得個稅後的稅後報酬。五是向自然人采購。企業是可以向個人采購貨物等物資的，當企業向個人采購時，具體的款項可以轉賬給個人的私人賬戶。但這種模式下，需要個人去稅務局代開發票，這樣企業在進行財務處理的時候，才可以把采購款的成本在稅前扣除，以此達到節稅的目的。 哪些行業更易遭到稽查？ 利用私戶轉賬隱藏公司收入、少繳稅款，壹旦被查，補繳稅款事小，但還要繳納大量的滯納金和稅務行政罰款，如果構成犯罪的，還要承擔刑事責任，可謂得不償失。但是，現在仍有許多公司鋌而走險，以身試法。但經新稅網梳理可發現，通常規模越大的企業利用私戶轉賬的情況越少，利用私戶轉賬的企業反而是那些批發零售、房地產銷售、建築、 汽車 銷售企業。此類企業或是規模小但流水巨大，給了私戶轉賬空間；或是向自然人采購、分批轉入集中轉出，適應了私戶轉賬特點，所以往往成為私戶轉賬偷稅漏稅的高發區。對此， 人民銀行杭州中心支行發布通知，劍指浙江省批發零售、房地產銷售、建築、 汽車 銷售四大行業， 分別確定四大行業企業大額現金提現額度標準；指導銀行業金融機構在辦理業務時，對於上述四大行業超出額度的提現業務，引導使用非現金支付方式，杜絕通過現金進行私戶轉賬的風險。其實，上述四個行業完全可以不采用私戶轉賬的方式去避稅。此類行業往往忽視了國家稅法優惠和新的減稅政策，不懂得稅務籌劃的重要性。要知道，如果這些企業能夠對稅務籌劃加以重視和利用，其實會有很多種方式實現合理合法的避稅和減負。具體來看，稅務籌劃的方法包括，壹是可以成立個人獨資企業的咨詢中心。此中心可以為母公司提供咨詢服務，由母公司支付比如500萬元的咨詢費用，核定後的綜合稅率僅為5%，由此實現避稅。二是可以成立個人獨資企業的品牌中心。把母公司的專利等放進去，由母公司支付相關的品牌授權費用，比如200萬元，核定後的稅率也僅為5%，由此可以合理合法“變現”。三是企業老板還可以把自己的資產賣給公司。比如壹輛轎車賣價30萬，舊車價格低於原車價會免稅，轉賣後，其實車還是由老板自己開，而且所有相關費用都可以報銷，以此實現套現和合法避稅。可見，稅務籌劃等節稅知識，相對於鋌而走險、利用私人賬戶收款等形式，是壹種更加合規、合法、安全的節稅形式。只要公司加強稅務籌劃，做好稅務設計，就能合理地幫公司節省開支，讓企業的收益最大化。而隨著金稅四期的推出，此前假借私戶轉賬而規避稅務的行為，將受到更嚴格的限制。此前，中國人民銀行也已經發布關於取消企業銀行賬戶許可的通知，嚴厲打擊企業多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為，要求基本戶只能開壹個。人民銀行深圳市中心支行也加強了利用個人賬戶進行經營性收支行為的管控，要求列明個人賬戶經營性收入來源與用途。如今，企業信息聯網核查系統加速運行，加上大額現金管理的試點實施，利用私戶轉賬進行避稅的難度也越來越大。雖然從金融監管的角度，沒有說公戶私戶之間轉款就壹定有風險（有沒有風險首先要看是否涉及大額交易或者可疑交易範疇），但 做好稅務籌劃，企業便可以完全在合規合法的基礎下，為外部個人的合作實現薪酬結算和財稅優化，這才是避免稅務風險、節省稅費的關鍵之舉。