創業投資企業所得稅優惠政策

1.稅收優惠-行業類別:(1)農林牧漁業免征。蔬菜、谷物、馬鈴薯、油籽、豆類、棉花、大麻、糖、水果和堅果等栽培作物新品種的培育；中草藥種植；樹木的栽培和種植；飼養家畜和家禽；收集森林產品；灌溉、農產品初加工、獸醫、農業技術推廣、農業機械操作與維修等農、林、牧、註項目；海洋捕魚。(2)農林牧漁減半，種植花卉、茶葉等飲料作物和香料作物；海水養殖與內陸養殖2。小型微利企業稅收優惠政策:1。小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。2.對小型微利企業年應納稅所得額超過654.38+0萬元但未超過300萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業是指從事國家未限制或禁止的行業，同時滿足年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、總資產不超過5000萬元三個條件的企業。3.R&D和創新與稅收優惠1。高新技術企業企業所得稅15%。對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。2.集成電路生產企業或項目免於國家鼓勵的線寬小於28 nm(含)的集成電路生產企業十年，經營期超過15。國家鼓勵生產線寬小於65納米(含)且經營期超過15年的集成電路的企業或項目，第壹年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按25%的法定稅率減半征收企業所得稅。國家鼓勵的線寬小於130 nm，經營期超過10年的集成電路生產企業或項目，第壹年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率征收企業所得稅。納稅年度內國家鼓勵的線寬小於130 nm(含)的集成電路生產企業發生的虧損，允許結轉以後年度，匯總結轉的最長期限不超過10年。3.從事集成電路設計和軟件的企業，第壹年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業所得稅。4.重點集成電路設計和軟件企業免於接管國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業10%。從獲利年度起，第壹年至第五年免征企業所得稅，以後年度減按10%的稅率征收企業所得稅。5.集成電路生產設備折舊年限最短3年。集成電路生產企業的生產設備折舊年限可適當縮短至3年(含)。6.符合條件的技術轉讓收入超過500萬，符合條件的技術轉讓收入免征或減征，即居民企業壹個納稅年度的技術轉讓收入不超過500萬元。超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。7.除了企業在R&D活動中發生的實際R&D費用之外，R&D費用將被扣除75%。未形成無形資產且計入當期損益的，在按照規定實際扣除的基礎上，2018 1至2020 12。形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在上述期間進行稅前攤銷。執行期延長至12，2023，31。8.制造企業R&D費用按100%預扣時，可享受制造企業R&D活動實際發生的R&D費用。未形成無形資產且計入當期損益的，按規定扣除，從2021 1起按實際金額的100%稅前加計。形成無形資產的，按照無形資產成本的200%從2021 1進行稅前攤銷。制造企業是指以制造業為主營業務，享受優惠當年主營業務收入占總收入50%以上的企業。企業在當年第三季度(按季預繳企業所得稅)或9月(按月預繳企業所得稅)提前申報時，可選擇享受當年上半年R&D費用加計扣除優惠政策。9.委托80%和2/3的境外R&D活動發生的費用，按照實際發生費用的80%計入委托方的委托境外R&D費用。委托境外發生的R&D費用，不超過境內合格R&D費用三分之二的部分，可按規定在企業所得稅前扣除。10.風險投資企業兩年。70%的創業投資企業和天使投資人以股權投資方式對初創科技企業投資超過兩年(24個月)的，其投資額的70%可在股權持有滿兩年當年的創業投資企業應納稅所得額中扣除；當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。11.科技型中小企業R&D活動中實際發生的R&D費用不形成無形資產且計入當期損益的，在按規定實際扣除的基礎上，2022年從1中稅前扣除實際發生額的100%；形成無形資產的，自2022年6月65438+10月1日起，按照無形資產成本的200%進行稅前攤銷。四、稅收優惠特殊群體1、殘疾人工資加計扣除100%企業支付安置殘疾人的工資加計扣除，是指在實際扣除支付給殘疾職工的工資的基礎上，按照支付給殘疾職工的工資的100%扣除。2.養老和照顧孩子的家庭收入減少90%，計入總收入。3.退役士兵自主創業稅收抵免1.44萬元/年。退役士兵從事個體經營的，按照每戶每年12000元的限額，在3年內(36個月，下同)依次抵扣當年實際應繳納的增值稅。限額標準最高可達20%。4.招收退役士兵稅收抵免9000元/年。企業招用自謀職業退役士兵並與其簽訂1年以上勞動合同並依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同並繳納社會保險之月起三年內按實際招用人數依次抵扣增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高提高50%。5.有稅收優惠的綠色環保是1。從事符合條件的環保、節能、節水項目的收入免征、減半征收。從事符合條件的環保、節能、節水項目的所得，第壹年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收。2.資源綜合利用所得減按90%，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》中規定的資源為主要原料，生產國家不限制、不禁止的符合國家和行業相關標準的產品取得的所得，減按90%計入總收入。3.企業購買環保、節能節水、安全生產專用設備的投資，企業能夠按照壹定比例購買並實際使用相關目錄中規定的環保、節能節水、安全生產等專用設備的，專用設備投資額的10%可從企業當年應納稅額中抵扣；當年抵免不足的，可以在以後5個納稅年度結轉。享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並投入使用前款規定的專用設備；企業在五年內轉讓或出租上述專用設備的，停止享受企業所得稅優惠，並補繳已抵扣的企業所得稅。4.汙染防治15%第三方防治企業減按15%的稅率征收企業所得稅。6.稅收優惠地區1、西部地區15%的60%稅率，2030年從2021到1。本條所稱鼓勵類工業企業，是指主營業務為《中國西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的工業項目，且主營業務收入占企業總收入60%以上的企業。2.根據西部地區，湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州、江西省贛州市可比照西部地區執行西部地區企業所得稅政策。3.霍爾果斯、喀什地區從10月份的00+1免征2065438+65438至2020年2月份的31，新疆喀什、霍爾果斯經濟特區新辦企業屬於《新疆困難地區工業企業所得稅優惠目錄》(以下簡稱《目錄》)。4.橫琴西區65，438+05% 2065，438+04至10月65，438+0至2020年2月365，438+0，對位於橫琴新區的鼓勵類工業企業，經申請可減按65，438+05%的稅率征收企業所得稅。5.海南自由貿易港三類(減、免、扣)從2020年6月65438+10月1執行至2024年6月65438+2月31(6月1)。(二)對在海南自由貿易港設立的旅遊業、現代服務業和高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。(三)對在海南自由貿易港設立的企業，新購置(含自建、自行開發)的單位價值不超過500萬元(含)的固定資產或無形資產，允許壹次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊和攤銷；新購置(含自建、自行開發)的固定資產或單位價值在500萬元以上的無形資產，可縮短折舊攤銷年限或采用加速折舊攤銷法。7.有稅收優惠的基礎產業1。國家支持的公共基礎設施項目，投資和經營收入享受三免三減。國家支持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》中規定的港口、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。前款規定的國家支持的公共基礎設施項目投資經營所得，第壹年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。本條中的承包經營、承包施工和自建自用項目的企業，不享受本條規定的企業所得稅優惠。2.加速折舊自2019 1 10月65438日起，將財稅[2014]75號和財稅[2015]106號規定的固定資產加速折舊的行業範圍擴大到所有制造業領域。中小企業2022年6月65438+10月1至2022年2月31新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的壹定比例自願在企業所得稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定的最低折舊年限為3年的設備、器具單位價值的100%可在當年稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，當年可稅前扣除單位價值的50%，其余50%可按規定在其余年份稅前扣除。企業選擇適用上述政策抵扣當年虧損的，可在以後5個納稅年度結轉彌補，享受其他政策延長虧損結轉期限的企業可按現有規定執行。