個人所得稅的計算方法

個人所得稅新的計算方法個人的工資、薪金所得應如何繳納個人所得稅？個人取得的工資、薪金所得，是指與其任職或者受雇有關的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其他所得。工資、薪金所得稅率表系列月應納稅所得額稅率%速算扣除方法(元)1 500元內不超過502，超過500元至2000元的部分10253，超過2000元至5000元的部分151254，超過5000元至20000元的部分203755。2513756部分超過4萬元至6萬元，3033757部分超過6萬元至8萬元，3563758部分超過8萬元至10萬元，40103759部分超過10萬元個人所得稅按以下步驟計算繳納:每月取得工資後，扣除個人繳納的基本養老保險、醫療保險、失業保險和按省政府規定標準繳納的住房公積金，再扣除費用1600元/月(境外所得和外國人、華僑、港澳臺同胞在我國的所得，每月可額外扣除3200元)。計算公式為:應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除。例:王當月工資收入9000元，當月住房公積金、基本養老保險、醫療保險、失業保險為1，000元，扣除費用為1，600元，則王當月應納稅所得額為90，000元。應納個人所得稅=6400×20%-375=905元。個人工資、薪金所得應納的個人所得稅，由付款人統壹代扣代繳，付款人是稅法規定的扣繳義務人。個人獲得壹次性獎金或年終加薪應如何繳納個人所得稅？個人取得壹次性獎金(含年終加薪)的，應按兩種方式計算繳納個人所得稅:(1)個人取得壹次性獎金且取得獎金當月的工資、薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的，計算方法為:將全年壹次性獎金總額除以12個月，根據其與工資薪金稅率表的商確定適用稅率及相應速算扣除額，計算繳納個人所得稅。計算公式為:應納個人所得稅=個人當月取得的全年壹次性獎金×適用稅率-個人所得稅應在扣除個人當月的工資薪金和全年壹次性獎金後分別計算繳納。(2)個人取得全年壹次性獎金且取得獎金當月的工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，計算方法為:將全年壹次性獎金余額除以“個人當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”除以12個月， 並根據與工資、薪金所得項目稅率表的商確定適用的稅率和相應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。 計算公式為:個人所得稅應納稅額=(個人當月壹次性獎金-個人當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除額。由於上述計稅方法屬於優惠方法，壹個納稅年度內每個人只能使用壹次。此方式只能用於年度考核和分階段發放獎金壹次。實行年薪制和績效工資的人應該如何繳納個人所得稅？在實行年薪制和績效工資的單位，個人平時按月領取的生活費或部分工資，應根據工資、薪金收入按月計算發放。年終取得的年薪、績效工資，按照年度壹次性獎金稅辦法計算繳納個人所得稅。內部退休(或提前離崗)取得的所得如何繳納個人所得稅(1)企業機構改革中未達到退休年齡提前離崗且未辦理退休手續(內部退休)的職工，不屬於退休工資，應按照工資薪金所得繳納個人所得稅。(二)個人辦理內部退休(提前離職)手續後，從原用人單位取得的壹次性收入，按照辦理內部退休手續至法定退休年齡之間的月份進行平均，與領取當月工資薪金所得合並，扣除當月費用扣除標準後， 根據余額確定適用稅率和相應的速算扣除額，再加上當月工資、薪金壹次性取得的收入，減去費用扣除標準，按照確定的。 應納個人所得稅= [(當月工資薪金所得+壹次性內部退休所得)-費用扣除標準]×適用稅率-速算扣除(三)個人辦理內部退休手續後達到法定退休年齡當月取得的工資薪金所得，應合並計算繳納個人所得稅。外國人在中國取得的工資薪金所得如何繳納個人所得稅？外國人在中國境內提供服務，因受雇、演出等取得的工資、薪金。，無論是由中國境內還是境外的企業或雇主支付或負擔，都是來自中國的所得。除按照國際條約、我國政府簽訂的稅收協定或有關政策規定免稅、減稅外，個人所得稅應按工資、薪金計算繳納。外國人適用的稅率和速算扣除與中國公民相同。但外國人在計算應納稅所得額時，可以在月扣除標準1600元的基礎上，再扣除3200元。個人取得勞務報酬所得應如何繳納個人所得稅？勞務報酬所得，是指從事設計、裝飾、安裝、繪圖、化驗、醫療、法律、會計、咨詢、講座、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕塑、影視、錄音、錄像、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務的個人。勞務報酬應納稅所得額為:每次勞務報酬收入不足4000元的，減除費用800元；勞務報酬所得每次超過4000元的，扣除所得的20%。勞務報酬所得適用20%的稅率。勞務報酬應納稅所得額的計算公式為:應納個人所得稅=應納稅所得額×20%；勞務報酬壹次性收入畸高(應納稅所得額超過2萬元)的，實行附加征收方式。具體來說，勞務報酬壹次性收入減除費用後超過2萬元至5萬元的，按照稅法規定計算的應納稅額增加50%；超過5萬元的，加100%。如王壹次性取得勞務報酬4萬元，其應納個人所得稅為:應納稅所得額= 4萬-4萬×20% = 3.2萬元，應納個人所得稅= 3.2萬×20%+(3.2萬-2萬)× 20% × 50% = 6400+。個人擔任董事職務如何繳納個人所得稅？個人因擔任董事職務取得的董事費收入，屬於勞務報酬所得，按照勞務報酬所得計算繳納個人所得稅。但是，企業職工或者高級管理人員兼任企業董事取得的董事費，應當與當月工資、薪金合並計算，按照工資、薪金繳納個人所得稅。個人取得的稿酬所得如何繳納個人所得稅，是指個人因其作品在圖書、報刊上發表而取得的所得。個人報酬所得每次不超過4000元的，可扣除800元；每次收入超過4000元的，可以扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。稿酬所得適用20%的稅率，可免征30%的稅。計算公式為:應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率×(1-30%)。例如，孫謀在壹家美容雜誌上發表了壹篇文章，獲得了3000元的稿酬。孫謀應繳納的個人所得稅為:應繳納的個人所得稅= (3000-800) × 20 %× (65438+)報社、雜誌社、出版單位的從業人員，在自己的出版物上發表作品、書籍取得的收入，應如何繳納個人所得稅(1)？在報社、雜誌社等單位工作的記者、編輯等專業人員取得的收入，屬於其工作、就業取得的收入，應結合其當月工資收入，按其工資、薪金收入計算。除上述專業人員外，按照在本單位報刊發表作品的收入繳納個人所得稅。(二)出版社專業作者寫作、編輯、翻譯的作品，以圖書形式出版取得的稿酬所得，按照稿酬所得計算繳納個人所得稅。個人取得特許權使用費所得如何繳納個人所得稅，是指個人提供專利、商標、著作權、非專利技術等特許權的使用權取得的所得。提供著作權使用權的收入不包括稿酬收入。個人每次特許權使用費所得不超過4000元的，可以扣除800元的費用；每次收入超過4000元的，可以扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。特許權使用費收入適用20%的稅率。計算公式為:應納個人所得稅=應納稅所得額×20%。如葉發明了壹項自動專利技術，於2004年8月轉讓給某公司，轉讓價格為654.38+0.5萬元。某公司8月份交了6000，9月份交了9000。9月，葉某將該專利使用權轉讓給D公司，獲得轉讓費收入8000元。葉某轉讓特許權使用費應繳納的個人所得稅為:葉某兩次轉讓該專利技術，應將兩次所得分開計算個人所得稅。轉讓給A公司應繳納的個人所得稅=(6000+9000)×(1-20%)×20% = 2400元；轉讓給D公司應繳納的個人所得稅= 8000×(1-20%)×20% = 1280元。個人所得稅= 2400+1280 = 3680元個人公開拍賣自己的文字作品原件或復印件取得的所得應如何繳納個人所得稅？個人所得稅應按特許權使用費計算繳納。個人取得的利息、股息、紅利所得如何繳納個人所得稅利息、股息、紅利所得是指擁有債權、股權的個人取得的利息、股息、紅利所得。個人所得稅的計算繳納方法是:以利息、股息、紅利所得為應納稅所得額，適用20%的稅率。計算公式為:應納個人所得稅=應納稅所得額×20%。例:魏年初取得單位集資利息收入65，438+0，000元，應納個人所得稅為:應納個人所得稅= 65，438+0，000×20% = 200元個人儲蓄存款利息如何繳納個人所得稅？對儲蓄存款的利息收入，每次取得的利息全額為應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納個人所得稅。計算公式為:應納個人所得稅=利息全額×儲蓄存款利息所得的20%個人所得稅，由儲蓄機構在向存款人支付利息時代扣代繳。個人取得財產租賃所得應如何繳納個人所得稅？財產租賃所得，是指個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車輛、船舶和其他財產取得的所得。財產租賃應納稅所得額=每次取得的財產租賃收入-合理費用-費用扣除標準。合理費用包括以下幾項:(1)納稅人在租賃財產過程中繳納的稅金及教育費附加，可以憑完稅憑證從財產租賃收入中扣除。(2)納稅人承擔的租賃財產實際支出的修理費，必須是能夠提供有效、準確憑證的實際支出，每次以扣除800元為限。如果不能壹次性扣完，可以連續扣完，直到扣完為止。費用扣除標準為:每次收入不超過4000元的，可扣除800元；每次收入超過4000元的，可以扣除收入的20%。財產租賃個人所得稅適用稅率為20%。計算公式為:應納個人所得稅=應納稅所得額×20%個人財產轉讓所得。個人所得稅應該怎麽交？

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。應納稅所得額為壹次性轉讓財產所得(無論多次繳納，均應合並為壹次性轉讓財產所得)減去財產原值和合理費用後的余額，個人所得稅按20%的稅率計算繳納。財產轉讓應納稅所得額的計算公式為:應納個人所得稅=應納稅所得額× 20%應納稅所得額=每次財產轉讓所得-財產原值-合理費用。財產原值的確定有以下幾種情況:壹、有價證券是買入時按照規定支付的買價和相關費用。第二種是建築，是建造成本或購買價格等相關費用。三是土地使用權，取得土地使用權所支付的金額，開發土地的費用及其他相關費用。四是機器設備、車船，包括買價、運輸費、安裝費等相關費用。第五，其他財產的原值參照上述四種方法確定。確定上述財產的原值，個人須提供相關法律文書；對不能提供完整、準確的財產原值合法憑證，不能正確計算財產原值的，稅務部門可根據當地實際情況，核定財產原值或實施核定征收。比如，在不動產轉讓的情況下，納稅人不能準確提供不動產原值和相關稅費憑證，不能確定不動產原值的，稅務機關可以綜合考慮不動產的區位、建造時間、當地房價、面積等因素，批準按照不動產轉讓所得的壹定比例征收個人所得稅。合理費用是指個人在出售房產時按照有關規定支付的費用，如營業稅及其附加、中介服務費、資產評估費等。個人在集體企業改制重組過程中取得量化資產應如何繳納個人所得稅？根據國家有關規定，允許集體所有制企業改制為股份合作制企業時，將相關資產量化到職工個人。員工個人以股份形式獲得的量化資產僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業在量化過程中無需繳納個人所得稅。對職工個人以股份形式取得所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅；個人轉讓其股份，應當按照財產轉讓所得，扣除個人取得股份時實際支付的費用和合理的轉讓費用後的余額，計算繳納個人所得稅。職工個人從參與企業分配的企業量化資產中以股份形式取得的股息、紅利，按照利息、股息、紅利收入計算支付。個人取得中獎、彩票等偶然所得是否需要繳納個人所得稅，是指個人取得中獎、中獎、彩票等偶然性質的所得。偶然所得以每次所得的數額計稅，適用20%的稅率。計算公式為:應納個人所得稅=應納稅所得額×20%。例如，葉在壹家電視臺舉辦的有獎問答比賽中獲獎，獲得了壹臺價值8000元的電腦。應納個人所得稅為:應納個人所得稅= 8000×20% = 1.600元。工資薪金所得扣除標準由800元改為1.600元後，納稅人取得工資薪金所得(1)應如何納稅？2005年2月31日之前，納稅人實際取得工資、薪金所得，無論稅款是否在2006年6月1日之後入庫，都應適用原稅法規定的費用扣除標準，以每月800元計算支付給個人。(2)自2006年6月65438+10月1日起，對納稅人實際取得的工資、薪金所得，按照新個稅法規定的每月1600元的費用扣除標準計算支付。

舉例如下:2005年2月28日，某公司支付某員工當年2月工資1300元，代扣代繳其個人所得稅，於2006年6月28日繳入國庫。由於納稅人在2005年6月5438+2月31之前實際取得工資，應適用800元的費用扣除標準計算繳納個人所得稅，即代扣代繳個人所得稅25元。

公司於2006年10月9日支付該員工2006年6月工資1400元。按照規定，2006年6月65438+10月1以後取得的工資收入，可以在個人所得稅中扣除，不需要繳納個人所得稅。

2006年6月5438+10月12日，公司又支付該員工年終壹次性獎金5000元。由於員工當月工資收入低於1.600元(只有1.400元)，所以年終壹次性獎金應從當月工資費用扣除額1.600元中扣除。差額部分按照《中華人民共和國國家稅務總局關於調整全年取得壹次性獎金計算個人所得稅方法的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的方法計算繳納。據此，單位在發放該筆年終壹次性獎金時，應代扣代繳個人所得稅240元。計算過程是:

應納稅所得額:5000-(1600-1400)= 4800元；

確定適用稅率和速算扣除:應納稅所得額4800元除以12為400元，適用稅率為5%，速算扣除為0；

應納稅額:4800×5% = 240元。個體工商戶的生產經營所得如何繳納個人所得稅？個體工商戶的生產經營所得是指:(1)個體工商戶在工業、手工業、建築業、運輸業、商業、餐飲業、服務業、修理業和其他行業的生產經營所得；(二)個人經政府有關部門批準，取得許可證從事辦學、醫療、咨詢等有償服務活動取得的所得；(三)其他個人從事個體工商業生產經營的所得；(四)上述個體工商戶和個人取得的與生產經營有關的應納稅所得額。個體工商戶生產經營應納稅所得額=每壹納稅年度的收入總額-成本、費用、損失，其中收入總額是指個體工商戶從事生產經營和與生產經營有關的活動取得的各項收入，包括商品(產品)銷售收入、經營收入、勞務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。收入應當按照權責發生制原則確定。成本費用是指個體工商戶在生產經營中發生的直接費用和計入成本的間接費用，以及銷售費用、管理費用和財務費用。虧損是指個體工商戶在生產經營過程中發生的各種營業外支出。個體工商戶按年計算繳納個人所得稅，適用5%至35%的超額累進稅率。稅率表如下:全年應納稅所得額的稅率(%)(元)1小於5000元，502大於5000元至102503大於10000元至30000元，2012504大於30000元至50000營業收入應納稅額的計算公式為:應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除。上述征稅辦法適用於查賬征收的個體工商戶，不適用於核定征收的個體工商戶。演職人員拿到工資應該如何繳納個人所得稅？演職人員是指通過參與演出(包括舞臺表演、錄音、錄像、拍攝等)獲得報酬的個人。演職人員參加工作單位組織的演出所取得的報酬為工資薪金所得，個人所得稅按月繳納。演職人員參加無工作單位組織的演出取得的報酬為勞務報酬，按次繳納個人所得稅。演職人員按規定向所在單位和文化行政部門繳納的管理費和收入分成，經主管稅務機關確認後，在計算應納稅所得額時予以扣除。演職人員報酬為免稅收入(稅後收入)，分為兩種情況:(1)工資薪金所得，計算公式為:應納稅所得額=(免稅收入-費用扣除標準-速算扣除)÷(1-稅率)應納個人所得稅=應納稅所得額×適用。計算公式為:免稅收入低於3360元的，應納稅所得額=(免稅收入-800)÷(1-稅率)免稅收入高於3360元的，應納稅所得額= [(免稅收入-速算扣除)×(1-20%)。出租汽車駕駛員應如何繳納個人所得稅(1)出租汽車經營單位以自行車承包、租賃方式經營出租汽車駕駛員的，按照出租汽車駕駛員的客運、貨運經營所得計算繳納個人所得稅；(二)出租汽車駕駛員從事個體出租汽車經營取得的收入，按照個體工商戶的生產經營收入計算繳納；(三)出租汽車歸個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或者企事業單位，出租汽車駕駛員向掛靠單位繳納管理費，或者出租汽車經營單位將出租汽車所有權轉讓給出租汽車駕駛員，出租汽車駕駛員從事客貨運輸取得的收入，參照個體工商戶的生產經營收入計算繳納。律師事務所及其從業人員如何繳納個人所得稅(1)律師出資的獨資和合夥律師事務所的年經營所得，視同出資律師的個人經營所得，按照個體工商戶的生產經營所得計算繳納個人所得稅。計算營業收入時，不得扣除出資律師的工資薪金。(二)合夥律師事務所應當以年度營業收入總額為基數，計算各合夥人按照出資比例或者事先約定的比例應當分配的收入，計算繳納個人所得稅。(三)律師事務所支付給從業人員(包括律師和行政助理，但不包括律師事務所的投資者)的收入，按照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。(4)作為律師事務所從業人員的律師，按照規定的比例與律師事務所分享收益。律師事務所不承擔律師辦理案件發生的費用(如交通費、信息費、通訊費、聘用人員等)。律師當月收入不高於省、自治區、直轄市地方稅務局確定的律師當月收入的30%。扣除辦案費用後，余額與律師事務所支付的工資合並計算。(五)兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的收入，律師事務所在扣繳其個人所得稅時，不扣除個人所得稅法規定的費用扣除標準，直接按照收入全額(扣除辦案費用後的余額)確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。(六)律師從接受法律服務的當事人取得的法律顧問費或者其他報酬，按照勞務報酬所得計算繳納個人所得稅。個人從事醫療服務活動取得的收入應如何繳納個人所得稅(1)？個人經政府有關部門批準取得許可證，以門診部、診所、衛生所、醫院等醫療機構形式從事疾病診斷、治療、藥品銷售等服務活動的。，應當按照個體工商戶的生產經營收入，就其在醫療機構取得的收入繳納個人所得稅。個體工商戶不論有無經營場所，均應按其生產經營所得計算繳納個人所得稅。(2)醫生承包經營集體、合夥或個人出資的農村診所(站)，經營成果歸醫生本人所有。承包方取得的所得，按照企事業單位承包經營、租賃經營所得計算繳納個人所得稅。鄉村診所(站)醫務人員取得的收入，按照工資薪金所得計算支付。(三)醫療機構臨時聘請坐診賣藥人員，或者收入與醫療機構按比例分成的，按照勞務報酬所得計算繳納個人所得稅，壹個月內取得的收入由醫療機構代扣代繳。個人從事彩票代銷業務取得的收入如何繳納個人所得稅？個人從事彩票代銷業務取得的收入，應當按照個體工商戶的生產經營收入計算繳納。