借：預收賬款
銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
（2）結轉本月銷售商品（按售價金額核算）已實現的進銷差價
借：主營業務成本
商品進銷差價
貸：庫存商品
4.（1）將壹張不帶息的銀行承兌匯票貼現，貼現凈額存入公司存款賬戶
借：銀行存款
財務費用
貸：應收票據
（2）不帶息應收票據本月到期，對方無力償付
借：應收賬款
貸：應收票據
5. 本月應付職工薪酬（包括生產工人薪酬、車間管理人員薪酬、行政管理人員薪酬、在建工程人員薪酬）
借：生產成本
制造費用
管理費用
在建工程
貸：應付職工薪酬
6.（1）采購材料壹批（按計劃成本核算），已開出銀行匯票，材料未到
借：物資采購（實際成本）
貸：銀行存款
待材料驗收入庫時，
若實際成本大於計劃成本，
借：原材料
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
材料成本差異
貸：物資采購
若實際成本小於計劃成本，
借：原材料
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
貸：物資采購
材料成本差異
（2）結轉本月領用材料應分攤的節約額（其中生產產品分攤*元、在建工程分攤*元）
借：材料成本差異
貸：生產成本
在建工程
（3）期末集中壹次結轉本月入庫原材料的成本超支差異
借：物資采購
貸：材料成本差異
（4）期末結轉本月發出原材料應負擔的超支額
借：生產成本等
貸：材料成本差異
7.（1）按面值購入債券壹批，計劃持有至到期
借：持有至到期投資—成本
貸：銀行存款
（2）溢價購入債券壹批，計劃持有至到期
借：持有至到期投資—成本（為面值）
—利息調整（為溢價）
貸：銀行存款
8.（1）以銀行存款支付廣告費
借：營業費用
貸：銀行存款
（2）預交所得稅
預交所得稅前，會有壹步是計提所得稅，借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得稅
在預交所得稅時
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
（3）撥付定額備用金
借：備用金
貸：現金
9.（1）去年所欠A公司貨款無力償付，與對方商議進行債務重組，壹次性支付現款了結
借：應付賬款—A公司
貸：銀行存款
營業外收入
（2）與B公司達成債務重組協議，用壹項專利抵付
借：應付賬款—B公司
貸：無形資產
營業外收入（包括無形資產處置損益和債務重組利得兩部分）
債務重組時，債權人壹定要做出讓步，因此作為債務人，壹定會產生營業外收入