壹、不定項選擇題
1、國家實行出口貨物退（免）稅的目的是（ BCD ）
A、降低我國出口商品的換匯成本
B、增強我國出口商品在國際市場上的競爭力
C、擴大出口創匯
D、有效解決就業
2、出口退稅的稅種有：（AB ）A增值稅B消費稅C所得稅D關稅
3、企業有下列業務之壹的，應在規定的期限內辦理退免稅認定（AB）
A備案登記後30內
B代理出口協議簽定之日起30日內
C出口後30內
D加工貿易手續辦妥後15日內
4、出口企業應在（B）日內到征稅機關辦理發票認證手續A15 B30 C60 D90
5、我國對出口貨物實行退（免）稅的具體辦法是（ABCD）
A、免稅 B、先征後退
C、免、抵、退 D、上述三種辦法兼而有之
6、外商投資企業購進國產設備，按規定享受出口退稅政策的，在5年監管期內中發生下列行為，則由主管退稅機關補征其已退稅款（ABCD ）
A、轉讓設備 B、贈送設備
C、出租設備 D、以設備再投資
7、生產企業自營出口申報辦理免、抵、退稅時，須提供下列憑證（ABC ）
A、出口貨物報關單（出口退稅專用）
B、出口發票
C、出口收匯核銷單（出口退稅專用）、中遠期結匯證明
D、增值稅專用發票
8、出口企業出口的下列貨物，除另有規定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。（ABCDE ）
A、國家明確規定不予退（免）增值稅的貨物；
B、出口企業未在規定期限內申報退（免）稅的貨物；
C、出口企業雖已申報退（免）稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物；
D、出口企業未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物；除另有規定者外，須在自貨物報關出口之日起60天內憑出口貨物報關單（出口退稅專用）、代理出口協議，向主管稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》，並及時轉給委托出口企業。如因資料不齊等特殊原因，代理出口企業無法在60天內申請開具代理出口證明的，代理出口企業應在60天內提出書面合理理由，經地市及以上稅務機關核準後，可延期30天申請開具代理出口證明。
E、生產企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。
9、下列表述正確是（ ABC ）
A、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
B、對騙取國家出口退稅款的出口商，經省級以上(含本級)國家稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權。在出口退稅權停止期間自營、委托和代理出口的貨物，壹律不予辦理退(免)稅。
C、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役並處騙取稅款壹倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑並處騙取稅款壹倍以上五倍以下罰金。數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處騙取稅款壹倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。
D、以上說法都不正確
10、從2005年1月1日起辦理的出口貨物退增值稅中屬於基數內的退稅額，繼續由中央財政負擔；超基數部分的退稅額，由中央和地方原按（ B ）比例分擔該按的比例分擔。A、75：25 B、92.5：7.5 C、50:50 D、60:40
11、出口企業出口後應及時做好下列單證的備案（ ABCD ）A、購銷合同B、出口貨物明細單C、裝貨單（場站收據）D、提單。
12、增值稅條列實施細則第十五條規定納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率選擇的方法是（ AB ）
A、銷售額發生的當天人民幣匯率中間價
B、當月1日的人民幣匯率中間價
C、上個季度的人民幣匯率平均價。
D、納稅人事先確定的折合率。
13、對外承包工程勞務的退稅貨物包括：(ABC)A、工程機械B、工具、配件C、材料D、生活必需品
14、符合農產品退稅規定的貨物有：(ABCD)A、工廠開具的農產品收購發票列明的柳籃B、增值稅專票購進的木材C、普通發票購進的糧食D、進口的加拿大小麥
15、14. 機審錯誤級別中，作為警告標誌，表示存在著較輕程度錯誤的是（B ）
A、“” B、“W”
C、“E” D、“O”
二、填空題
1. 出口貨物退稅是指將出口貨物出口前在國內_生產和流通_____環節實際承擔的增值稅和消費稅，在貨物___實際出口_後退還給出口企業，使出口貨物不含稅。
2. 出口貨物免稅是指出口貨物在國內_生產_環節免征增值稅和消費稅，貨物_出口_後不再予以退稅。
3. “先征後退”稅辦法，是指出口貨物在出口銷售環節先按照__增值稅__規定稅率納稅，___出口_後再按規定的退稅率辦理退稅。
4. “出口貨物不予免抵退稅“，是指出口的貨物在出口後按規定_稅率征稅__的貨物。
5. 特定貨物出口退稅，是指針對特定行為發生的特定貨物退稅，主要有對外承包工程出口貨物和對外修理修配出口貨物。
三、判斷題
1. 為生產出口免稅貨物購進的增值稅進項稅額，不得用於抵扣或退稅，應列入生產成本。（ √ ）
2. 生產企業自營出口應稅消費品，其應納消費稅直接在生產環節免征。( √ )
3. 外貿企業出口應稅消費品，先在生產環節征稅，再按其實際進貨數量辦理退稅。（ × ）
4. 外貿企業據以申請退稅的普通發票，僅限於從小規模納稅人購進的10類特準退稅貨物。（ × ）
5. 出口企業申請退稅時，所提供的出口貨物報關單和出口收匯核銷單均必須是原件。（ √ ）
6生產企業享受免抵退稅的貨物必須是自產貨物。（ × ）
7 小規模納稅人準於自營出口，但免稅不退稅。（√）
8 外商投資企業按有關規定采購並使用國產設備的，從2009年1月1日起，停止享受出口退稅政策。（√ ）
9 出口貨物退（免）稅申報是出口企業辦理退（免）稅的壹項法定手續，也是主管退稅機關據以審核、審批出口退（免）稅的依據。（ √ ）
10 當進貨憑證與報關單上使用的計量單位不壹致時，應重新輸入商品代碼，由系統自動折算，使進出數量壹致。（ √ ）
11. 出口銷售發票是記載出口貨物銷售的壹種商事憑證，在退稅管理上具有代替銷售明細帳的作用。（ × ）
12、出口企業單證不齊，稅務機關不接受申報。（× ）
13. 出口企業的換匯成本高，應按要求說明，經集體研究和審批後方能辦理退稅；換匯成本低，可以不說明。（ × ）
14. 出口企業分類管理中，C類企業須單證齊全才能申報退稅。（ × ）
15. 縣級以上各級征稅機關在收到退稅機關函調後三個月內應如實回函。（×）
四、簡答題
1、 生產企業自營出口實行的免抵退稅含義是什麽？
答：是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
2.貿業務中“四自三不見”是國家嚴令禁止的，它的具體表現形式怎樣的？
答：是指出口企業違反外貿經營正常秩序，在“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關和出口企業不見出口貨物、不見供貨貨主、不見外商的情況下進行所謂的“出口交易”業務。
3.外貿企業出口轉內銷貨物的稅收處理？
答：：外貿企業出口貨物，凡未在規定期限內申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證，以及未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的，自規定期限截止之日的次日起30天內，由外貿企業根據應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發票情況，填具進項發票明細表（包括進項增值稅專用發票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等），向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。外貿企業取得《證明》後，應將《證明》允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第11欄“稅額”中，並在取得《證明》的下壹個征收期申報納稅時，向主管征稅的稅務機關申請抵扣相應的進項稅額。超過申報時限的，不予抵扣。
主管征稅的稅務機關接到外貿企業的納稅申報後，應將外貿企業的納稅申報表與主管退稅的稅務機關轉來的《證明》進行人工比對，申報表數據小於或等於《證明》所列稅額的，予以抵扣；否則不予抵扣。
五、計算題
1、宏昌公司為自營出口的生產企業（壹般納稅人），2007年2月有關資料如下：
（1）出口銷售貨物壹批，離岸價為40萬美元 （2）銷售給國內其他企業貨物壹批，取得不含稅銷售收入400萬元人民幣 （3）購進國內原材料壹批，價款為200萬元，增值稅額為34萬元，經驗收支付貨款234萬元 （4）購進的原材料中，壹部分用於本公司基建工程，實際成本為20萬元（5）進口進料加工免稅料件壹批，貨物到岸價格為30萬美元，海關按5%和10%的比例征收關稅和消費稅。
（6）上月末留抵稅款20000元。
該公司適用17%的增值稅率，出口退稅率為13%，外匯牌價為1美元=8.2元人民幣。
要求：計算該公司2月應納增值稅額及“免、抵、退”稅額。
1）當期內銷貨物的銷項稅額=4000000×17%=680000（元）
（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）=300000×8.2×（1+5%+10%）×（17%-13%）=113160（元）
（3）免抵退稅不得免征和抵扣稅=40×8.2（17%-13%）-11.316=1.81（萬元）
（3）當期購買原材料中部分用於基建工程，進項稅額轉出=200000×17%=3.4（萬元）
當期進項稅額=340000-34000=306000（元）
（4）當期應納稅=68-34+3.4+1.81-2=37.21
（5）免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率=300000×8.2×（1+5%+10%）×13%=367770（元）
（6）免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=400000×8.2×13%-367770=58630（元）
2、某化工集團，2009年4月出口尿素壹批，合同價20萬美元（含運保傭2萬美元）,甲醇200T,1800美元/T。當月內銷收入800萬元，進項稅額75萬元。計算本月應納稅增值額和退（免）稅額。（匯率1：6.83，退稅率11％）
解答：外銷收入＝200×18000×6.83＋180000×6.83＝3688200（元）
出口免稅不退稅銷售額＝（200000－20000）×6.83＝1229400（元）
出口免稅不退稅銷售額比例：1229400÷（1229400＋3688200＋8000000）＝9.52％
進項稅轉出額＝750000×9.52％＝71400（元）
應納稅額＝8000000×17％－（750000－71400）＝1360000－678600＝681400（元）
退（免）稅外銷收入＝200×18000×6.83＝24588000（元）
退（免）稅額＝24588000×11％＝2704680（元）
即當期免抵稅額為2704680元。