壹、決算編制的基本情況
(1)報告類型描述
1.201年度納入部門決算編制的有* * *個獨立核算單位(以下簡稱“單位”)，其中:
(1)單筆入賬，含單位，占單位總數的%；比上年增加(減少)。增減原因說明。
(2)行政單位匯總錄入戶數，包括單位數，占單位總數的%；比上年增加(減少)。增減原因說明。
(3)事業單位匯總錄入戶數，包括單位數，占單位總數的%；比上年增加(減少)。增減原因說明。
(4)有自理經費的事業單位匯總入戶，含單位，占單位總數的%；比上年增加(減少)。增減原因說明。
(5)其他單位匯總入戶，含單位，占單位總數的%；比上年增加(減少)。增減原因說明。
2.本部門編制財務報表和調整賬戶，包括:財務差異賬戶和調整賬戶；比上年增加(減少)。增減原因說明。
(2)單位分類說明
1.根據單位的基本性質:
(1)行政單位，比上年增加(減少)，並說明增加或減少的原因。
(2)機構設置，比上年增加(減少)的情況，以及增加或減少的原因。
(3)其他單位，比上年增加(減少)，並說明增加或減少的原因。
(4)有自理經費的事業單位，比上年增加(減少)的情況，以及增加或減少的原因。
2.按單位執行會計制度:
(1)執行《行政單位會計制度》的單位數比上年增加(減少)，並說明增加或減少的原因。
(2)執行《事業單位會計制度》的單位數比上年增加(減少)，並說明增加或減少的原因。
(3)執行《民間非營利組織會計制度》的單位數比上年增加(減少)，並說明增加或減少的原因。
(4)執行企業會計制度的單位比上年增加(減少)的數量，並說明增加或減少的原因。
(3)單位預算級次的說明
1.壹級預算單位戶數比上年增加(減少)，並說明增加或減少的原因。
2 .二級預算單位，比上年增加(減少)的項目，以及增加或減少的原因。
3 .三級預算單位，比上年增加(減少)的項目，增減的原因。
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二、基礎數據檢查
(1)與財務部門對賬
1.財政撥款的核實
(1)單位本年度實際收到壹般預算財政撥款收入萬元，財政部門撥款報表萬元，差額萬元。解釋差異的原因。
(2)本單位本年度政府性基金預算中財政撥款收入為萬元，財政部門撥款報表為萬元，差額為萬元。解釋差異的原因。
2.預算外資金檢查
(1)本年單位在財政專戶繳納預算外資金10，000元，財政部門預算外財政專戶繳款書10，000元，差額10，000元。解釋差異的原因。
(2)單位本年度從財政專戶取得的預算外資金收入10，000元，財政部門預算外財政專戶撥款對賬單10，000元，差額10，000元。解釋差異的原因。
3.其他需要說明的情況。
(二)上年結轉和余額核對及指標變動情況(表1)
1.上年末結轉和結余資金與今年年初不壹致的說明(如財務調整、審計調整、部門調整等。).
2.主要指標同比變化超過20%，機構人員指標同比變化超過5%，應具體核實並說明。
三。報告審查
(壹)審計公式。
1.邏輯審計公式
公式誤差欄，其中:
公式A-XXX給出錯誤信息，涉及單位，並說明原因。
公式A0-XXX給出錯誤信息，涉及單位，並說明原因。
2.證實性審計公式
公式誤差欄，其中:
公式A-XXX給出錯誤信息，涉及單位，並說明原因。
公式A0-XXX給出錯誤信息，涉及單位，並說明原因。
3.關於公式設置的建議
(1)如有不適用的審計公式，請列出並說明修改意見。
(2)請列舉並說明公司自行添加的審計公式的設置依據。
㈡模板審查
1.行政單位執行《事業單位會計制度》的情況及原因說明。
2.將單位余額轉移到“其他”項目的說明。
3 .“支出明細”，各類“其他”占總支出30%以上的，應核實並說明支出明細。
4.說明事業單位固定資產折舊的原因，提供單位類型和制度依據。
5.審查其他模板。
四、其他需要說明的期末數據情況。
1.“收入決算表”中其他收入的具體構成，說明單位從其他部門取得的收入、各級財政撥款、投資收入、利息收入、捐贈收入等未納入預算外財政專戶管理的收入。(附表2)
2.年末結轉和結余為負的原因，包括單位基本支出結轉和結余為負、項目支出結轉和結余為負、公用資金結余和專項資金結余為負。
3 .《支出明細表》，部門轉所屬單位或本級非預算單位支出，應列明支出經濟分類的科目、去向和金額。(例如,“商品和服務支出-其他商品和服務支出”被分配給
4.“項目支出決算報表”中“工資福利費”和“對個人和家庭的補貼”的依據及說明。
5.使用資金平衡表編制部門收支和使用調整表調整部門收支重復匯總情況的說明，包括編制(或調整)依據、涉及單位和金額。
6.《機構人員表》中“其他人員”的具體構成。(附表3)
7.預算外資金收支決算表(含批復部門和文件)中關於預算外資金未繳留成的說明。
8.資產負債匯總表中行政單位暫存款、暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、事業單位其他應付款等往來款項的說明。
9.其他需要說明的問題。