增值稅年末的會計處理和月末是壹致的，小規模不需要單獨做處理，壹般納稅人企業則做如下處理，
年度終了的當月，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅。
如果有多交增值稅的，將當月多交的金額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—未交增值稅，
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）。
增值稅年末的會計處理和月末是壹致的，小規模不需要單獨做處理，壹般納稅人企業則做如下處理，
年度終了的當月，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅。
如果有多交增值稅的，將當月多交的金額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—未交增值稅，
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）。