2.150000
3.20000
4.150000*25%=37500
5.20000*25%=5000
6.37500-5000=32500
7.40000+32500=72500
1.借: 所得稅費用 40000
貸:應交稅費-應交所得稅 40000
4.借:所得稅費用37500
貸:遞延所得稅負債37500
5.借:遞延所得稅資產5000
貸:所得稅費用5000
分錄也可以合在壹起做成壹筆分錄,這樣分開是為了看的明白壹點!!!!