幼兒撫養 個稅抵扣
國務院日前印發《關於設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》，將3歲以下嬰幼兒照護納入個人所得稅專項附加扣除，進壹步減輕納稅人稅收負擔。 3月28日，國務院發布《關於設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》(以下簡稱《通知》)，國務院決定，設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除。自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，在計算繳納個人所得稅前按照每名嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。 今日(3月29日)起，妳就可以通過手機個人所得稅APP填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除了。 這壹新增的個稅專項附加扣除究竟怎麽扣?將帶來哪些影響?如何申請，下面我們壹起來看看。 按每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除 據新華社報道，3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，是壹項個稅減稅政策，通過給符合條件的監護人增加相應的個稅扣除額度來減少個稅稅基，從而減輕個稅負擔。 去年發布的《中***中央 國務院關於優化生育政策促進人口長期均衡發展的決定》提出，“研究推動將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除”。今年的政府工作報告也作出部署，提出“將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除”。 此次印發的通知明確了政策實施的具體安排:自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，在計算繳納個人所得稅前，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。 “這是壹項普惠性的稅收優惠政策，政策適用面為所有養育3歲以下嬰幼兒的家庭，無論是家有壹孩、二孩或是三孩，都可以享受。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說。 “設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，是優化生育政策的配套支持措施之壹，有利於減輕人民群眾撫養子女負擔。”北京大學教授劉怡表示。 在具體扣除方式上，父母可以選擇由其中壹方按扣除標準的100%扣除，即壹人按照每月1000元標準扣除;也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即兩人各按照每月500元扣除。監護人不是父母的，也可以按照規定扣除。具體扣除方式在壹個納稅年度內不能變更。 多少人能享受到該政策? 那能夠享受到該政策的人群有多少? 對此，中泰證券研究所政策專題組負責人、首席分析師楊暢表示，根據2021年國家統計局數據，約7016萬人需繳納個人所得稅，相當於全國人口的4.97%。2019年至2021年全國出生人口約為3727萬人，按照4.97%的比例計算，有超過185萬名在2019年至2021年出生的嬰幼兒，其父母能夠享受該政策。 我國現行個稅專項附加扣除政策已有6項 “納稅人可根據家庭具體情況來選擇扣除方式，體現了靈活、周全的制度設計，也體現了對於家庭因素的充分考慮。”李旭紅說。 業內人士介紹，對於這項政策，不同納稅人享受到的個稅減免力度會有差異。如果家中有多個嬰幼兒，政策減免力度可以疊加。最終能減免多少個稅，要看納稅人適用的具體稅率情況。 據了解，我國現行的個稅專項附加扣除政策已有6項，包括子女教育、繼續教育等，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除是我國第7項個稅專項附加扣除政策。 “這項政策發布後，我國個稅制度進壹步完善優化。”李旭紅說，目前來看，我國個稅專項附加扣除政策已基本上考慮了納稅人不同階段的負擔情況，包括嬰幼兒照護費用、子女教育經費、繼續教育費用、住房貸款利息、住房租金、大病醫療支出、贍養老人費用，有助於減輕廣大百姓尤其是中低收入人群的稅收負擔，有助於進壹步改善民生。 答疑 稅務總局關於“3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除”21個問答 1.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除由誰來扣除? 答:該項政策的扣除主體是3歲以下嬰幼兒的監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，可以比照執行。 2.不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策嗎? 答:可以，但其必須是擔任3歲以下嬰幼兒監護人的人員。 3.嬰幼兒子女的範圍包括哪些? 答:嬰幼兒子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女等受到本人監護的3歲以下嬰幼兒。 4.在國外出生的嬰幼兒，其父母可以享受扣除嗎? 答:可以。無論嬰幼兒在國內還是國外出生，其父母都可以享受扣除。 5.享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的起算時間是什麽? 答:從嬰幼兒出生的當月至滿3周歲的前壹個月，納稅人可以享受這項專項附加扣除。比如:2022年5月出生的嬰幼兒，壹直到2025年4月，其父母都可以按規定享受此項專項附加扣除政策。 6.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的扣除標準是多少? 答:按照每孩每月1000元的標準定額進行扣除。 7.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的金額能在父母之間分配嗎? 答:可以。父母可以選擇由其中壹方按扣除標準的100%扣除，即壹人按照每月1000元標準扣除;也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即兩人各按照每月500元扣除。這兩種分配方式，父母可以根據情況自行選擇。 8.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除分配方式在選定之後還可以變更嗎? 答:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，可以選擇由父母壹方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式後在壹個納稅年度內不能變更。 9.有多個嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎? 答:可以。有多個嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對嬰幼兒甲可以選擇由壹方按照每月1000元的標準扣除，對嬰幼兒乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。 10.對於存在重組情況的家庭而言，如何享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除? 答:具體扣除方法由父母雙方協商決定，壹個孩子扣除總額不能超過每月1000元，扣除主體不能超過兩人。 11.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除可以在每月發工資時就享受嗎? 答:可以。納稅人通過手機個人所得稅APP或紙質《信息報告表》將有關信息提供給任職受雇單位後，單位根據個人的實際情況進行扣除，這樣在每個月預繳個稅時就可以享受到減稅紅利。 12.納稅人在嬰幼兒出生的當月沒享受專項附加扣除政策，後續還可以享受嗎? 答:可以。如果納稅人在嬰幼兒出生當月沒有享受專項附加扣除，可以在當年的後續月份發工資時追溯享受專項附加扣除，也可以在次年辦理匯算清繳時享受。 13.納稅人享受政策應當填報哪些信息? 答:納稅人享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，可以直接在個人所得稅APP上按照引導填報，也可以填寫紙質的《信息報告表》，填報內容包括配偶及子女的姓名、身份證件類型(如身份證、子女出生醫學證明等)及號碼以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。 14.納稅人享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，需要將有關資料提交給稅務部門嗎? 答:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除與其他六項專項附加扣除壹樣，實行“申報即可享受、資料留存備查”的服務管理模式，申報時不用向稅務機關報送資料，留存備查即可。 15.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除需要發票嗎? 答:不需要發票，只需要按規定填報相關信息即可享受政策。相關信息包括:配偶及子女姓名、身份證件類型(如身份證、子女出生醫學證明等)及號碼、本人扣除比例等。 16.納稅人如何填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除信息較為方便快捷? 答:納稅人通過手機個人所得稅APP填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除信息，既可以推送給任職受雇單位在預扣預繳階段享受扣除，也可以在辦理匯算清繳時享受，全程“非接觸”辦稅，無需填報紙質申報表，較為方便快捷。 17.嬰幼兒的身份信息應當如何填報? 答:壹般來講，嬰幼兒出生後，會獲得載明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生醫學證明》，納稅人通過個人所得稅APP或紙質《信息報告表》填報子女信息時，證件類型可選擇“出生醫學證明”，並填寫相應編號和嬰幼兒出生時間即可;嬰幼兒已被賦予居民身份證號碼的，證件類型也可選擇“居民身份證”，並填寫身份證號碼和嬰幼兒出生時間即可;嬰幼兒名下的中國護照、外國護照、港澳居民來往內地通行證等可證明身份的證件，均可作為填報證件。 18.如果暫沒有《出生醫學證明》或居民身份證等可證明身份的證件，該如何填報嬰幼兒身份信息? 答:納稅人暫未獲取嬰幼兒《出生醫學證明》或居民身份證等可證明身份的證件的，也可選擇“其他個人證件”並在備註中如實填寫相關情況，不影響納稅人享受扣除。後續納稅人取得嬰幼兒的出生醫學證明或者居民身份證號的，及時補充更新即可。如稅務機關聯系納稅人核實有關情況，納稅人可通過手機個人所得稅APP將證件照片等證明資料推送給稅務機關證明真實性，以便繼續享受扣除。 19.誰對3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的填報信息負責? 答:納稅人應當對報送的專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。 20.稅務機關會對納稅人填報的扣除信息進行檢查嗎? 答:稅務機關將通過稅收大數據、部門間信息***享等方式，對納稅人報送的專項附加扣除信息進行核驗，對發現虛扣、亂扣的，將按有關規定予以嚴肅處理。 21.我什麽時候可以在個稅APP填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除? 答:《國務院關於設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發〔2022〕8號)已於3月28日正式發布，稅務部門也已做好各項準備工作，專扣申報系統功能將於當天升級。3月29日起，您就可以通過個稅APP填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除了。 如何操作?五步輕松搞定 第壹步 進入申報界面 納稅人登錄手機個人所得稅APP後，可通過“首頁——常用業務——專項附加扣除填報”或“辦稅——專項附加扣除填報”進入專項附加扣除填報界面，並選擇“嬰幼兒照護費用”專項附加扣除。 第二步 選擇扣除年度 進入申報界面後，“選擇扣除年度”設為2022年，點擊“確認”後，系統會提示需要提前準備的資料，納稅人仔細閱讀後，點擊“準備完畢，進入填報”。需要說明的是，由於新政策自2022年1月1日起施行，納稅人不能在2021及以前年度匯算中申報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除。 第三步 填寫扣除信息 在“基本信息”界面，納稅人錄入電子郵箱、聯系地址(如之前填寫過個人信息或申報過專項附加扣除，則會自動填入，納稅人可以根據實際情況修改)。 填寫完成後，點擊“下壹步”進入“子女信息”界面。在“選擇子女”項目處點擊“請選擇”進入“選擇子女”界面。 若納稅人之前未填寫子女信息，可點擊底部“添加子女信息”進入添加界面，並填寫“他(她)是我的”、證件類型、證件號、姓名、國籍(地區)、出生日期，點擊“保存”後回到“選擇子女”界面，即可看到新添加的子女信息。 納稅人選擇子女後，將回到“子女信息”界面，並顯示子女的姓名與出生日期，子女信息確認無誤後，點擊“下壹步”。 第四步 設置扣除比例 完成子女信息填寫後，納稅人根據實際情況在“本人扣除比例”中選擇100%(全額扣除)或50%(平均扣除)其中壹種。選擇完成並確定後，點擊“下壹步”。 第五步 選擇申報方式 設置扣除比例後，進入“申報方式”界面，納稅人可根據實際情況選擇“通過扣繳義務人申報”或“綜合所得年度自行申報”任意壹種方式。 如果納稅人需要在每月發放工資薪金時享受專項附加扣除，需要選擇“通過扣繳義務人申報”，並核實扣繳義務人信息是否準確。選擇完成後，點擊“提交”，即完成3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除填報流程，系統將彈出“專項附加扣除信息已提交”的提示。