借款時：假設1000
借 其他應收款-A借差旅費 1000。
貸 銀行存款 1000
報銷時：
借 管理費用，1000
貸 其他應收款-A借差旅費 1000。
不知道那位會計，報銷時貸方記什麽科目。總不能只做壹個借 管理費用吧？這是妳說明中沒有講清楚的。不沖銷其他應收款肯定是不對的。那將來誰來還這筆賬？記到其他科目不是亂了套？至於調不調12月的賬倒是沒關系。只要沖銷借款人的應收就可以。
至於該計提的不計提，那肯定也是不對的。
關鍵是，那位會計做了幾年了？如果每年都是這樣，那年底怎麽結轉收入費用？
如果是第壹年還沒有到年底結算，那問題就還不會現在爆發。不過，按妳說的，那將來可真是會亂了套。
現在的問題是：如果妳說的是對的。怎麽能夠及時糾正他的錯誤。就拿差旅費報銷來說，他不沖銷應收，那記的什麽科目啊？那到年底所有的出差的人的借款都不能結算，那不是大鬧天空了？這樣亂記賬的壹個可能就是舞弊。如果都是這樣，問題也很麻煩。
建議妳這樣做試試看：
首先，抱著幫助同事改成錯誤的友善的心態，虛心地向她請教，提出妳的看法，請教她，妳的方法錯在哪裏？也許她說出來想不到 的道理，那當然就學到了許多知識。如果她說不出道理，妳就提醒她錯誤的記賬會給將來帶來很多麻煩，對她對公司都不好。因為期末結算的時候，這些問題都會暴露出來，是不可能長期存在的。請她仔細考慮，盡早改正錯誤的那些記賬憑證。如果她同意妳的意見，那就最好不過了。最怕的是她懷有妳是找她的岔子的疑心，那就難辦。所以最好是請她到妳家，或者是咖啡館，營造壹個和諧的氣氛，達到最好的效果。
註意的是，妳必須小心翼翼地告訴她妳是怎麽發現這些錯誤的。不要引起她的誤會。
總之，希望妳能為妳們公司的會計業務做出有益的貢獻。