財稅(2016)36號第二十九條規定，適用壹般計稅方法的納稅人，運行簡易計稅方法，免征增值稅，但不能劃分不可抵扣進項稅額，按照下列公式計算不可抵扣進項稅額:
不得抵扣的進項稅額=當期不能分割的進項稅額合計×(當期簡易計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷主管稅務機關可以根據年度數據按照上述公式清算不得抵扣的進項稅額。
擴展數據
管理費用計算規則
工資及附加公司各部門發生的工資及福利費，據實列支，不超過應付職工薪酬的65，438+04%的部分準予扣除，超過部分進行納稅調整。
工會經費公司按照應付工資的2%計提的工會活動經費。
職工教育經費？應付工資的2.5%用於職工教育。費用主要包括培訓資料、教師費用、外包培訓費、培訓教師和外包培訓師的差旅費和交通費、培訓用耗材和備件等。
住房公積金公司為員工繳納的住房公積金以崗位技能工資為基數，提取比例為公司10%，個人10%(個人部分從個人工資中扣除)。
公司為員工繳納的養老保險費，公司20%，個人8%(其中個人部分從個人工資中扣除)。
失業保險費公司為員工繳納的失業保險費，公司為員工繳納的醫療保險費，其中個人部分從個人工資中扣除。
折舊費本公司在非生產、銷售、經營的當月，對各種固定資產(包括房屋、圍墻、道路、設備)、辦公設施、交通工具等計提的折舊費用。
辦公費用公司各部門因辦公需要而發生的費用和材料消耗主要指辦公用品、辦公耗材、標牌、印章、設計圖紙、內部業務宣傳(如各種活動的橫幅、宣傳用品等)。
差旅費公司各部門發生的差旅費包括差旅費、住宿費、過路過橋費、會議費、補貼、差旅費、出國人員差旅費、按合同探親費、配偶在公司探親費等。
交通費用公司各部門發生的當地交通費用，包括加班、晨會交通費用和班車費用。
修理費用:各種修理費用，如備件、工具、輔助材料、外包維修費用等。公司各種固定資產(包括房屋、圍墻、道路和設備)、辦公設施和交通工具(不包括各部門的工作車輛)。
運輸費用公司各部門(不包括銷售部門)發生的運輸費用。
公用事業公司各辦公部門產生的電費和水費。
車輛費用:公司所有車輛(包括運輸車輛)的汽油費、養路費、車輛維修費和年檢費、養路費。(車輛保險屬於財產保險費用)。
業務招待費用公司用於非銷售業務招待的費用，如茶和招待餐。
試驗和檢驗費:生產、質量檢驗和質量改進過程中破壞性試驗、實驗室試驗、道路試驗和其他試驗的材料消耗。(不包括生產過程中的測試消耗)路測包括過路過橋費和人員補貼。辦公家具，如辦公桌椅、工具櫃、自行車等。，是低值易耗品公司生產經營所需要的，不符合固定資產會計準則(價值在2000元以下或者使用壽命在壹年以下)的。
公司各部門為勞動保護而發生的勞動保護費用，如勞動手套、安全帽、防暑降溫用品等。
圖書資料公司為購買圖書資料、雜誌、報刊等而發生的費用。
清潔衛生費用:公司清潔工作所消耗的材料和外包清潔公司所發生的費用。
保安消防公司外包保安公司發生的費用和購買消防耗材發生的費用。
技術開發費用公司為新產品、新材料、新零件的技術研究開發所發生的費用，包括為技術開發項目服務的人員發生的工資、差旅費、辦公費等費用。
財產保險費公司為其各種資產投保所產生的保險費用。
咨詢費公司在審計、技術咨詢和項目評審中發生的費用。
印刷費用公司印刷各種內部文件所發生的費用，如表格、文件、信件、名片等。
環保費:公司繳納的排汙費和評估費。
綠化費用公司為綠化而發生的相關費用。
無形資產和長期待攤費用攤銷本公司攤銷的無形資產和待攤資產的費用。
稅金應計入稅金支出的損益(如地方水利基金、礦產資源補償費等。).
燃料費、鍋爐房及其他輔助設備費是公司各部門為照明、取暖等目的而發生的費用。
公司人力資源部門在員工招聘過程中發生的招聘費用，如:場地使用費、應聘者到公司的差旅費、體檢費、報刊雜誌招聘廣告等。(不包括公司招聘人員產生的差旅費和電話費)。
郵政企業生產經營中發生的郵寄包裹、信函費用、特快專遞費用等郵政費用。
通訊費公司座機式、手提電話(2000元以下的手機、小靈通、傳真機)發生的電話、傳真費用以及購買、維修上述設備發生的費用。
公司因起訴或應訴而產生的費用。
董事費董事會及其成員為履行其職能而發生的費用，如差旅費和會議費。
存貨跌價準備是根據存貨成本、可變現值和提取金額計提的準備。
工傷保險核算公司為正式簽訂勞動合同的員工購買工傷保險的費用。
上述費用以外的公司其他部門發生的費用。
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