計提社保的會計分錄
借：管理費用/銷售費用等（根據所屬部門計入不同科目）
貸：應付職工薪酬——社保
繳納社保時的會計分錄：
借：應付職工薪酬——社保（企業部分）
其他應付款（個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
其他應付款屬於負債類科目，貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
計提工資的會計分錄
計提時的會計分錄：
借：管理費用(根據員工所屬部門計入不同科目)
貸：應付職工薪酬——工資
發放時的會計分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(員工個人部分的社保)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
計提是什麽？
計提是指計算和提取，按規定的比率乘以規定的基數計算提取，列入某壹賬戶。
計提的功能：
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
應付職工薪酬是什麽？
應付職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業向員工配偶、子女、受撫養人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬於員工福利。應付職工薪酬屬於負債類科目，該科目借方登記減少，貸方登記增加。借方是實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。