銀行存款會計控制系統設計要點簡介

根據《企業內部控制準則-基本準則》，庫存現金的會計控制體系包括:1。企業應當建立貨幣資金業務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位得到分離、制約和監督。雇員不得兼任審計員、會計檔案保管員以及收入、支出、費用、債權和債務的登記。2、企業應配備合格的辦理貨幣資金業務的人員，並結合企業的實際情況，對辦理貨幣資金業務的人員定期進行崗位輪換。3.企業應當建立貨幣資金授權制度和審批制度，按照規定的權限和程序辦理貨幣資金支付業務。嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。4、各行業應加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各類票據的購買、保管、領用、背書、轉讓、註銷等環節的職責和程序，並設立登記簿進行記錄，防止空白票據的丟失和挪用。5.企業應加強銀行印章的管理。財務專用章由專人保管，個人印章由本人或其授權人員保管，支付所需的印章不得全部由壹人保管。6、單位應建立貨幣資金業務監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責和權限，進行定期和不定期檢查。