(1)發貨時
借方:主營業務成本36000元。
貸:庫存-商品明細類別36000
借方:應收賬款46800
貸款:主營業務收入4萬元。
應交稅費-增值稅-銷項稅額6800
寄售單與東海公司無關，不做核算。
收到貨款時，借:銀行存款46800；貸:應收賬款46800。
(2)收到貨物時
借:商品采購40000
應交稅費-增值稅-進項稅6800
貸:應付賬款46800
商品分類入庫後，將商品從商品采購轉入“庫存商品”科目
銷售商品時
借方:主營業務成本4萬元。
信用:庫存商品40000件
借:銀行存款/應收賬款52650
貸款:主營業務收入45000元。
應交稅費-增值稅-銷項稅7650
當支付給東海
借方:應付賬款46800
貸款:銀行存款46800