借方:主營業務收入1000000。
借方:其他業務收入5萬元。
借:投資收益3萬元
貸款:主營業務成本50萬。
貸款:其他業務費用3萬元。
貸:營業稅及附加10000。
貸款:管理費150000。
貸:銷售費用100000。
借款:財務費用4萬元
貸項:所得稅費用62500。
貸款:本年利潤187500。
將本年利潤結轉至利潤分配賬戶:
借方:本年利潤187500。
貸:利潤分配-未分配利潤187500
盈余公積= 187500 * 10% = 18750，盈余公積提取:
借方:利潤分配-提取盈余公積18750
貸:盈余公積18750
股息分配:
借方:利潤分配-分配利潤15000
貸款:應付股利15000。
如果此時直接分紅:應付股利15000貸:銀行存款(庫存現金)15000。
結轉利潤分配:
借方:利潤分配-未分配利潤33750
貸:利潤分配-提取盈余公積18750
貸款:利潤分配-分配利潤15000
未分配利潤期末余額= 0+187500-33750 = 153750(貸方)