金融企業當年允許稅前扣除的貸款損失準備的計算公式為:當年允許稅前扣除的貸款損失準備=本年年末允許從貸款損失準備中提取的貸款資產余額×1%-上年末稅前扣除的貸款損失準備余額。金融企業按上述公式計算的金額為負數的，應相應增加當年應納稅所得額。(1)提取壞賬準備時，應按照規定的計算方法和比例計算提取金額，並填制專用轉賬收付會計憑證(註明計提壞賬準備)進行轉賬，將“計算表”附在付款方會計憑證上。會計分錄:付款:營業外支出，貸款呆賬準備金支出，戶收入:貸款呆賬準備金(2)縣及縣以下銀行提取貸款呆賬準備金的，應填制特種轉賬收付憑證和聯行往來憑證(或相關憑證)，將提取的準備金劃至支行(市)。轉賬時的會計分錄:支付:營業外支出、貸款壞賬準備、戶收入:同業賬戶計提的各類貸款壞賬準備×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××上年結轉金額大於應提取金額的，核銷呆賬準備金。沖銷壞賬準備時的會計分錄:付款:貸款壞賬準備，貸款壞賬準備，戶收入:營業外支出，貸款壞賬準備支出戶。
二、金融企業不良貸款的核算如何處理？
妳好，
很高興回答妳的問題！
分析:
其實樓上同誌的意思是對的，只是他沒有深入的給妳解釋，讓妳還是無法理解。雖然他回答了，但是他沒有回答！
貸款減值準備和轉回的問題和應收賬款壞賬準備的問題是壹樣的。下面我給大家詳細講解壹下！
當金融機構發放貸款時:
借:貸款本金
貸款:吸收存款
“貸款-本金”科目反映的貸款表示為正常的預期貸款，意味著是良性貸款，而不是惡性貸款。
然後當貸款發生減值時，金融機構將對貸款損失計提準備:
借方:資產減值損失
貸款:貸款損失準備(本科目相當於應收賬款減值中的壞賬準備)
那麽過了這個時間，這個貸款就會被金融機構認為是非正常貸款，也就是非良性貸款。為了將這筆貸款與其他良性貸款區分開來，便於管理和回收，需要將這筆貸款由“貸款本金”改為“貸款減值”，表述為不良貸款，便於後期管理。
借方:貸款減值
貸款:貸款本金
這種處理方式意味著正常的良性貸款有所減少，即貸款人記錄正常的“貸款本金”以表示其減少，轉換為不良貸款的增加，即借款人記錄“貸款減值”，這將有利於管理這些不良貸款，同時降低這些對應客戶的信用等級。
所以當它最終收回這筆壞賬時:
不僅要收回貸款沖減原來計提的損失準備金，還要通過科目轉換恢復原客戶的信用等級，進而淘汰不良信用用戶。
三。公司的貸款損失準備是多少，是按五級分類還是貸款余額的1%，還是兩者都有？
有兩種處理方法:
1，按照稅法規定的1%的標準進行調整，轉回超額撥備。
借:貸款損失準備貸款:以前年度損益調整。
借方:上年損益調整貸款:盈余公積
未分配利潤
2.直接計提，所得稅匯算清繳時按照1%調整。繳納的稅款與實際計提的不同，計入遞延所得稅資產。
計算所得稅時，所得稅支付的差額計入遞延所得稅資產。
如會計所得稅費用654.38+萬，應交所得稅654.38+05。
借:所得稅費用10遞延所得稅資產5貸:應交所得稅15。
金融企業當年允許稅前扣除的貸款損失準備的計算公式為:當年允許稅前扣除的貸款損失準備=本年年末允許從貸款損失準備中提取的貸款資產余額×1%-上年末稅前扣除的貸款損失準備余額。
金融企業按上述公式計算的金額為負數的，應相應增加當年應納稅所得額。
金融企業委托貸款、代理貸款、國債投資、應收股利、向中央銀行繳存的準備金、金融企業剝離的債權和股權、應收財政貼息、中央銀行資金以及其他不承擔風險和損失的資產，不得從貸款損失準備中稅前扣除。
金融企業發生的符合條件的貸款損失，應首先從貸款損失準備中稅前扣除，不足部分可在據實計算當年應納稅所得額時扣除。