(1)將營業余額和業務余額轉入“余額分配”:借:業務余額營業余額貸:余額分配。
(2)計算應納所得稅:借:余額分配-應納所得稅貸:應交稅金。
(3)計算待提取的專用基金:借記:余額分配-專用基金提取貸款:專用基金。
(4)將未分配余額轉入“公益金-普通基金”:借記:余額分配貸:公益金-普通基金。
行業結余=(財政補貼收入+上級補貼收入+掛靠單位繳費+業務收入+其他收入)-(下撥資金+業務支出+實收費用+非經營性業務負擔營業稅+對掛靠單位補貼)
營業余額=營業收入-(營業費用+營業業務負擔的營業稅)
(1)將營業余額和業務余額轉入“余額分配”:
借方:業務余額
營業余額
貸項:余額分配
(2)計算應納所得稅:
借方:余額分配-應交所得稅
貸款:應交稅費
(3)計算提取的專用基金:
借方:余額分配-專用基金提取
貸款:專項基金
(4)將未分配余額轉入“公益金-普通基金”:
借方:余額分配
貸款:公共基金-普通基金