借:現金庫存資金短缺。
貸款:營業外收入。
出納根據已審核的會計憑證，每日記錄銀行日記賬和現金日記賬。根據《企業會計準則》和《企業會計制度》的規定，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符，做到日結日結，將收到的現金及時送銀行。
如發現現金短缺，根據會計制度，多收多補。