它是公司與供應商和客戶之間的交易，記錄了公司應該付給供應商多少錢，應該從客戶那裏收到多少錢的賬目。也是明細賬的壹種。
1.在當今的市場經濟中，企業為了開展經濟業務活動，必然會產生壹些人與人之間的經濟業務往來，所以企業的財務部門必須按照企業快報制度的有關規定設置往來賬戶進行反映和核算。
2.反映債務人的往來款項包括應付賬款、預收賬款、其他應付款和其他應付款。人欠的往來賬款包括“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”。
3.對於這些往來賬戶，可以用三欄式活頁夾登記，因為業務不多，有什麽樣的明細賬就可以設置。