現金的收付是出納，不能兼任。出納不能兼任檔案管理員，稽核，收入、費用和債權債務的明細賬登記。
壹、會計有哪些崗位根據《會計法》規定：“各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員並指定會計主管人員。”實行獨立核算的大中型企業，實行企業化管理的事業單位，以及財務收支數額較大、會計業務較多的企業都需要設置具體的工作崗位;其它情況的企業可以聘請經批準有權代理記賬的中介機構代理記賬。
目前，我國財務工作崗位壹般可分為：會計機構負責人或會計主管人員、出納、財產物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來核算，總賬報表，稽核，檔案管理等。財務崗位可以壹人壹崗，壹人多崗或者多崗壹人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。正確區分會計工作同出納工作是把握工作重點，切實做好會計工作的前提。
此外，在會計信息系統的普及之下，電算化崗位設置也很重要。
會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統的崗位。會計電算化崗位的設置除要考慮會計人員工作規則外，還要受單位電算化系統模式、規模的制約，這種制約甚至是決定性的，單位采用的系統大小、復雜程度都對崗位設置產生重要影響。具體來說，比較完善的電算化會計系統應設置如下電算化崗位：
⑴ 系統管理員。系統管理員負責會計電算化過程中的管理及運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗，可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，須設立此崗位。
⑵ 系統操作員。系統操作員要求具備會計知識及上機操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。
⑶ 資料審核員。數據審核員要求具備會計和計算機知識，由具有會計師以上職稱的財會人員擔任。
⑷ 系統維護員。負責計算機硬件、軟件的正常運行。要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級培訓。采用大型、小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，應專門設立此崗位，由專職人員擔任。
⑸ 會計檔案管理員。負責存盤各類數據軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證及其它各種會計檔案數據的保管工作，做好軟盤、數據及數據的安全保密工作。
二、會計有哪些部門壹般來說，企業應根據自身規模大小、業務量多少等具體情況設置會計崗位，壹般大中型企業應設置會計主管、出納、固定資產核算、材料物資核算、工資核算、成本核算、收入和利潤核算、資金核算、總賬報表和稽核等會計崗位。
小型企業因業務量較少，應適當合並或減少崗位設置，例如，可設置出納、總賬報表和明細分類核算等會計崗位。
在規模較大的企業，會計機構通常根據會計核算的基本內容確定會計崗位，並分設職能部門開展工作。
1.資金核算部門
負責資金的籌集與投資，貨幣資金的收支，往來款項的結算和清理，產品銷售和利潤的結算與分配，資金運作的分析以及財務計劃的制訂。
2.工資核算部門
負責職工各種工資、津貼和獎金的核算、分配和發放，代辦職工收入個人所得稅結算，以及有關工資的明確核算。
3.存貨核算部門
負責原材料及其他存貨的明確核算，核算原材料的采購成本，從數量和金額上控制、監督采購、倉儲、銷售部門存貨的進、銷、存的核算工作。
4.成本核算部門
負責確定各項費用的開支標準及範圍;對於符合規定的各項費用進行正確分配和歸集，正確計算產品成本，編制成本報表;建立建全各項原始記錄、制定定額和計量檢驗制度等，做好成本核算的基礎工作;制訂成本計劃，分析成本計劃執行情況;指導所屬各部門的成本核算。
5.固定資產和無形資產核算部門
負責固定資產的增減變動和折舊，無形資產攤銷的明細核算與總分類核算;制訂固定資產更新計劃和大修理計劃，進行大修理的明細和總分類核算;從數量和金額上監督使用部門和管理部門對固定資產的保管和敷衍，參與無形資產的評估工作。
6.綜合部門
負責定期編制會計報表;編寫企業經濟活動分析，制訂或參與制訂財務、生產、銷售計劃;為企業經營者提供財務信息，做好參謀;做好會計檔案的保管工作。
上面講述的會計職能是大方向的粗分。如果要對會計職能進行精細劃分的話，則需要結合所屬公司的自身規模、產品類別、所屬行業、產業結構特點等相關要素。例如，如果妳所在的單位屬於大型的商品流通企業，商品的流動量很大，現金和銀行存款業務是每天工作的主要內容，應收賬款的控制在財務管理上也居於非常重要的地位。針對這些，公司裏的會計崗位細分為：現金日記賬會計、銀行存款日記賬會計、應收賬款管理會計、存貨管理會計等。有了這樣的壹些細分，企業的財務工作就可以有條不紊地進行了，同時有利於財務崗位責任明確、分工明確，終保持財務工作應有的公允性和公正性。
企業在建立會計崗位責任制時，應遵循以下幾項原則。
(l)要有利於加強會計管理、提高工作效率，要有利於分清職責、嚴明紀律，以符合考核管理的要求。
(2)要從實際出發，堅持精簡的原則，切實做到事事有人管、人人有號責、辦事講效率、工作有檢查，以確保會計工作有秩序地進行。
(3)要同本單位的經濟責任制相聯系，以責定權、責權明確、有獎有懲。
(4)會計人員在崗位明確分工的前提下，要從整體出發，發揚互相協助的精神，緊密配合，***同做好會計工作;對會計人員的丁作崗位要有計劃地進行輪換，以使會計人員能夠全面而熟悉各項工作。
(5)設置會計崗位時，可壹人壹崗，也叮壹人多崗，應根據單位的特點、業務繁簡和人員多少等情況來確定。會計機構內部應當細分稽核，會計檔案保管，以及收入、費用、債權、債務賬日的登記等工作。
(6)各單位應定期檢查會計崗位責任制的貫徹執行情況，獎優罰劣，小斷總結經驗，及時對會計崗位責任制加以修訂和完善。
三、財務部經理崗位職責在總經理的直接領導下，具體領導企業的財務政策和財務管理制度的實施和運轉。
負責組織全企業的經濟核算工作，組織編制和審核會計、統計報表，並向上級財務部門報告工作，按上級規定時限及時組織編制財務預算和結算。
負責組織財會人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬，全面反映給企業領導，及時提供真實的會計核算資料。
負責組織貫徹執行《會計法》等法規和企業財務制度及財經紀律，建立健全財務管理的各項制度，發現問題及時糾正，重大問題及時報告總經理。
加強財務管理，分月、季、年編制和執行財務計劃，正確合理調度資金，提高資金使用效率，指導各部門搞好經濟核算，為企業發展積累資金。
負責做好資金管理，組織各營業部門收銀員、出納員按規定程序、手續及時做好資金回籠，準時進賬、存款，確保日常合理開支需要的供給。
負責組織企業內部各個環節的財務收支情況，遵守國家外匯管理條例，加強對外匯收支的管理和監督。
負責與財政、稅務、金融部門的聯系，協助總經理處理好與這些部門的關系，及時掌握財政、稅務及外匯動向。
負責辦理銀行貸款及還貸手續。
遵守、維護國家的財政紀律，嚴格掌握費用開支，認真執行成本物資審批權限、費用報銷制度。
審查各部門的開支計劃，並轉報總經理。
參與重要經濟合同和經濟協議的研究、審查，並負責對新產品、新項目的開發、技術改造、商品(勞務)價格和工資獎金方案的審核，及時提出具體的改進措施。
參與企業經營管理，圍繞提高企業的管理水平和經濟效益，為企業當家理財、把關和經營參謀。
合理制定各部門的生產指標、成本費用、專項資金和流動資金定額，尤其應做好對三大成本費用(即材料成本，勞動費用成本，能源消耗成本)的控制，精打細算，確保經濟效益。
督促、檢查企業固定資產、低值易耗品、物料用品等財產、物資的使用、保管情況，註意發現和處理財產、物資管理中存在的問題，確保企業財產、物資的合理使用和安全管理。
督促有關人員重視應收賬款的催收工作，加速資金回籠。
監督采購人員做好生產、工程、辦公及福利的物料、用品的采購工作。
負責審查各項開支，密切與各部門的聯系，研究並合理掌握成本和費用水平。
組織財務人員，定期開展財務分析工作，考核經營成果，分析經營管理中存在的問題，及時向領導提出建議。促進企業不斷提高管理水平。
每季度組織壹次全面檢查庫存現金和備用金情況，並不定期抽查各業務部門、收款崗位的庫存現金和備用金。
保存企業關於財務工作方面的文件、資料、合同和協議，督促本部門員工完整地保管公司的壹切賬冊、報表憑證和原始單據。
負責本部門員工業務培訓工作，使屬下員工熟練掌握本崗位的業務知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，並使各員工對本部門其他崗位的業務環節有所了解。
負責本部門員工的思想教育和業務水平的提高，定期組織、召開本部門的學習和業務會議，抓好本部門內部管理工作。
四、司法會計的崗位職責司法會計是指特定主體運用會計知識、財務知識、審計技術與調查技術，針對經濟管理、運行和糾紛中的法律問題，提出自己的專家性意見作為法律鑒定或者在法庭上作證的壹門運用型學科，它是壹種檢驗、鑒證、鑒定活動。
“司法會計”壹詞由“司法”和“會計”組成， “司法”二字的含義是指訴訟，它界定了司法會計的社會屬性，即司法會計是壹種發生在法律訴訟中的活動;“會計”二字則是指會計檢查和會計鑒定，它界定了司法會計活動的內容。
“司法會計”壹詞，還可以從其他角度進行釋義，例如：
1.從社會科學理論的角度來釋義，“司法會計”壹詞指的是“司法會計學”或“司法會計理論”。
2.從社會科學技術的角度來釋義，“司法會計”壹詞指的是“司法會計技術”或“司法會計方法”。
3.從社會職業劃分的角度來釋義，“司法會計”壹詞指的是“司法會計師”或“司法會計技術人員”，即以司法會計活動為職業的人員。
4.從社會行業劃分角度來釋義，“司法會計”壹詞指的是“司法會計行業”。
五、財務會計的崗位職責本職：起草公司的財務預算，檢查預算執行情況，負責公司財務分析工作，負責往來帳、銀行帳的對帳工作，負責職工工資發放，稅費代繳，負責的帳務處理，參與財務決算，編制會計報表，負責公司會計核算的日常稽核工作，監督日常財務制度執行，保管財務票據，管理會計檔案，檢查監督子公司的會計核算工作。
主要職責與工作任務:
1、起草編制年度財務預算方案：根據當年經濟預測、公司年度經營計劃和上年度財務決算，並匯總和分析子公司的財務預算草案，編制公司年度財務預算方案，報上級批準;對公司和子公司的財務預算執行情況進行檢查，提出調整建議;建立財務分析評價指標體系和投入產出分析模型，以優化和控制財務結構;收集整理相關財務統計、分析資料;對整個公司、子公司進行月、季度、年度的財務分析，及時提供財務信息，為公司領導的管理決策、改善資產質量提供意見;對階段或者全年的經濟狀況進行分析，提交分析報告。
2、負責往來帳、銀行帳的對帳工作：負責計算機的日常往來對帳和銀行對帳工作，及時糾正對帳中發現的錯誤和問題，確保帳帳相符;按月編制銀行未達、已達帳項明細表、銀行存款余額調節表、往來未對、已對項目明細表;負責監督催辦銀行往來業務的帳務處理。
3、負責職工工資發放，稅費代繳：根據人力資源部提供的工資表，支付工資、補貼、津貼、獎金;根據稅法規定計算、代扣個人收入所得稅，辦理代扣費用款項，計算實發工資額。
4、負責公司總部的帳務處理，參與財務決算，編制會計報表: 審核各類原始憑證，制作記帳憑證，確保各類憑證真實性、合法性;填制明細帳、總賬;負責計算機的記帳、結帳和帳簿輸出等管理工作;負責審查帳務處理業務的真實性、合法性、完整性;審查會計核算的相關報表、計算表的真實性、合法性、完整性;準備公司財務決算工作所需的財務資料;按月編制公司會計報表，對報表中的經濟指標和有關數據進行分析和說明;參與公司會計決算工作，編制年度財務決算報表;負責會計報表的匯編、會審工作;負責編制年度合並會計報表，並進行相應調整事項的記錄處理。
5、負責公司總部會計核算的日常稽核工作，監督日常財務制度執行：根據公司的財務制度和會計制度的規定以及經費開支範圍和標準，對不符合規定的憑證應退回處理;審核支票的領用手續和空白支票的管理;監督各項業務借款的報銷工作;審核庫存現金日報表，審核向部門外報送的各種報表;收集統計公司內、外稽查所需會計資料，對查找和了解到的情況負有保密責任;定期、不定期會同有關人員核查庫存現金、有價證券。
6、保管財務票據，管理會計檔案：保管有關財務票據、各種發票，嚴格票據的領用使用手續;負責對已審核的記帳憑證，各類帳簿、決算報表，以及銀行對帳單、工資發放明細表、往來對帳明細表等會計資料進行裝訂、整理、立卷和歸檔;負責會計檔案的日常管理，按要求辦理會計檔案的借閱、歸還登記;定期對超過檔案管理期限的會計憑證和有關輔助資料進行清理，並按財務制度規定登記銷毀。
7、檢查監督子公司的會計核算工作：監督檢查子公司帳務處理業務;檢查子公司會計報表的編制工作;檢查子公司財務票據和會計檔案的保管工作;監督檢查子公司其他會計制度執行情況。
8、完成財務部部長交辦其它各項工作
權力和責任：
權力：會計憑證、帳簿的審核權、對帳權、財務檔案管理權、財務收支活動的監督檢查權和分析評價權、對子公司會計核算和財務制度執行情況的檢查指導權
責任：對所記帳目、編制報表的準確性、真實性、及時性負責
考核指標：
月度、年度工作計劃的完成情況
會計核算工作的準確性、真實性及時性、各類財務報告完成的及時性、財務預算的執行情況、財務分析有效性
遵守制度、服從安排、考勤。
六、成本會計的崗位職責成本會計是公司做好內部控制重要的財務崗位。其中不但要做好公司各項生產流程的核算工作，成本分析工作也是壹個重要的環節。
日常三大業務
生產訂單的審核。根據ERP管理規定，生產管理部根據銷售訂單生成生產訂單。成本會計審核生產訂單是否在銷售訂單的範圍內。公司做到按合同生產，沒有合同的只準許是市場常用產品作為備用庫存所用。這些訂單要有公司領導簽批才準予生產，其他情況不允許安排生產，以避免造成庫存積壓。
材料出庫單的審核。材料出庫單根據生產訂單按物料清單(BOM)展開生成。成本會計審核材料出庫是否完整、準確，這就要求成本會計對公司產品的構成熟悉。有的產品BOM建設不完善，要督促技術中心把BOM建全。BOM是物料出庫的重要工具，直接影響材料出庫的準確性。產品沒有BOM不能領料。壹個產品的BOM不齊全、倉庫記錄不準確就會使得原材料倉庫出庫混亂，因為壹個產品生產時物料領用會涉及到多個倉庫。如果壹些物料從原材料庫房裏不能單個領用的，比如標準件、濾芯紙等可以按入庫倒沖材料出庫。
生產加工過程中的生產成本跟蹤。原料投入、產出成品與損耗要做到與相關指標對比，每天的消耗與產出要有所統計。每天做日報表《各產品投入產出對比表》、《各車間消耗與產品入庫日報表》，並在生產會上予以公布，給各車間及公司領導提供有效數據，及時做出成本控制管理工作的決策。
車間生產的產品都要有按機器工時或人工工時分配的系數。當有新產品時成本會計跟蹤車間生產，並與車間結合核算分配系數並輸入ERP管理賬套，避免月末壹次輸入不準確、不真實現象。
車間購買設備維修用件及勞保用品時，有財務部長簽字後交成本會計做憑證後到出納崗位進行報銷費用。
生產訂單完成情況要跟蹤審核。當月訂單當月用，上月訂單月末要及時關閉，做到“當月事，當月畢”，以防止車間參照上月生產訂單辦理材料出庫的違規操作。
產成品入庫量耗用材料按BOM展開與材料出庫單進行核對是否壹致，檢查入庫產量多而耗用材料少的現象以及無入庫產品只有材料出庫的現象，以確保材料出庫準確、核算成本真實。
還要檢查從投料、生產到產品入庫各環節產品數據是否連貫，以杜絕生產中間環節無故浪費現象。
月末協助動力設備科電工抄寫各車間用電情況，並檢查電表的運轉情況，以確保車間用電分配準確。根據公司交納電費發票分攤各車間用電金額，並編寫會計分錄：借：制造費用———動力費(**車間)貸：銀行存款成本會計還要負責對車間半成品庫及成品庫進行盤點，材料會計負責原材料庫的盤點。成本會計月末後壹天導出賬套內所負責倉庫的庫存，與倉庫保管員實地核查庫存。為減少工作量，壹般公司都是每月抽盤，每季度大盤。抽盤時要把產品的每個大類都抽到，且抽盤量不能低於總量的30%。盤點後有庫房做盤點表且分析原因，上報總經理簽批後交財務部做賬務處理，成本會計作會計分錄。
確保各車間單據都已經審核。材料會計把材料模塊賬務結賬完畢，確保各車間各產品都具有分配系數。成本會計根據ERP管理規定把每個車間作為每壹個成本中心按生產流程依次核算各成本中心的成本。由於不同車間之間產品有互相領用的現象，如果不依次核算各車間成本，混合核算就會有重復現象。
月末結賬後的報表分析，可以從三方面入手。第壹，各產品投入產出對比表，是可以直觀分析投入產出的量化指標。第二，實際生產成本與標準成本對比表，是分析成本超出或節約的有效工具。第三，實際生產成本與預算成本對比表，是給領導提供公司運營決策準備金的有力保障。綜上，月初預算成本的編制工作是至關重要的，沒有壹個好的預算就不能保障公司正常的運營生產。