二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法。
1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。
2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*應稅所得率*25%
三、所得稅匯算就是對會計賬面利潤“賬面利潤額”的調整,調整的主要內容是:超標準的利息支出;超過計稅工資的工資支出;多提的職工福利費、工會經費、教育經費;公益性、救濟性、捐贈超過規定的比例部分;業務招待費超過比例部分;違法經營的罰款和沒收財物的損失,各種稅收滯納金、罰款等。需要做賬報稅找鑫瑞藍天,很高興為妳解答。