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會計學基礎 會計分錄求解答

1、 用現金4 800元支付退休職工退休金。

借:管理費用--退休支出 4800

貸:庫存現金 4800

2、接受某公司對本企業的投資100 000元,存入銀行。

借:銀行存款 100000

貸:實收資本 --某公司100000

3、用銀行存款15 000元支付本廠子弟學校經費。

借:管理費用---職工教育經費 15000

貸:銀行存款 15000

4、開出現金支票65 000元提取,發工資。

借:應付職工薪酬--工資 65000

貸:銀行存款 65000

5、公出人員報銷差旅費680元,余款退回現金(原借款1 000元)

借:管理費用--差旅費 680

庫存現金 320

貸:其他應收款-- 10000

6、分配工資費用,其中:生產工人工資30 000元,車間管理人員工資20 000元,行政管理人員工資15 000元。

借:生產成本 --工資 30000

制造費用--工資 20000

管理費用--工資 15000

貸:應付職工薪酬--工資 65000

7、按各自工資總額的14%提取職工福利費

借:生產成本 --福利費 30000*14%=4200

制造費用--福利費 20000*14%=2800

管理費用--福利費 15000*14%=2100

貸:應付職工薪酬--福利費 65000*14%=9100

8、財產清查過程中發現賬外設備壹臺,估計原值30 000元,現值18 000元,進行批準前和後的相關賬務處理。

借:固定資產 18000

貸:待處理財產損益 18000

借:待處理財產損益 18000

貸:營業外收入 18000

9、銷售產品10臺,單價8 500元,增值稅率17%,款項未收到,另用銀行存款2 000元代替購買單位墊付運雜費。

借:應收賬款 101450

貸:主營業務收入 10*8500=85000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)14450

銀行存款 2000

10、供應單位發來甲材料。價款100 000元,增值稅額17 000元,款前己預付。

借:原材料--甲材料 100000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)17000

貸:預付賬款 117000

11、將本月發生的制造費用23 400元轉入生產成本賬戶。

借:生產成本 23400

貸:制造費用 23400

12、企業購買壹臺車床,其買價24 000元(含稅),運雜費等1 000元,款項通過銀行支付,車床交付使用。

借:固定資產--車床 24000/(1+17%)+1000= 21512.82

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 24000/(1+17%)*17%=3487.18

貸:銀行存款 25000

13、用以前年度積累的盈余公積金15 000元彌補虧損。

借:盈余公積 15000

貸:利潤分配--未分配利潤 15000

14、將本月發生的產品銷售成本140 000元、產品銷售費用2 800元、產品銷售稅金4 200元、管理費用18 500元、財務費用1 000元轉入“本年利潤”賬戶

借:本年利潤 166500

貸:主營業務成本 140000

銷售費用 2800

營業稅金及附加 4200

管理費用 18500

財務費用 1000

15、將本月實現的產品銷售收入366 500元、營業外收入33 500元轉入“本年利潤”賬戶。

借:主營業務收入 366500

營業外收入 33500

貸:本年利潤 400000

16、經計算本期的所得稅33 500元,並轉入“本年利潤”賬戶。

借:所得稅費用 33500

貸:應交稅費--應交企業所得稅33500

借:本年利潤 33500

貸:所得稅費用 33500

17、假如本期實現的凈利潤200 000元,按10%提取盈余公積金。

借:利潤分配---提取盈余公積200000*10%=20000

貸:盈余公積 20000

借:利潤分配--未分配利潤 20000

貸:利潤分配---提取盈余公積200000*10%=20000

18、將剩余利潤的40%分配給投資人。

借:利潤分配--應付股利 (200000-20000)*40%=72000

19、年末結轉本年凈利潤。

借:本年利潤 400000-166500- 33500=200000

貸:利潤分配--未分配利潤

20、用銀行存款10 000元支付上半年分給投資人的利潤。

借:應付股利 10000

貸:銀行存款 10000