借:管理費用--退休支出 4800
貸:庫存現金 4800
2、接受某公司對本企業的投資100 000元,存入銀行。
借:銀行存款 100000
貸:實收資本 --某公司100000
3、用銀行存款15 000元支付本廠子弟學校經費。
借:管理費用---職工教育經費 15000
貸:銀行存款 15000
4、開出現金支票65 000元提取,發工資。
借:應付職工薪酬--工資 65000
貸:銀行存款 65000
5、公出人員報銷差旅費680元,余款退回現金(原借款1 000元)
借:管理費用--差旅費 680
庫存現金 320
貸:其他應收款-- 10000
6、分配工資費用,其中:生產工人工資30 000元,車間管理人員工資20 000元,行政管理人員工資15 000元。
借:生產成本 --工資 30000
制造費用--工資 20000
管理費用--工資 15000
貸:應付職工薪酬--工資 65000
7、按各自工資總額的14%提取職工福利費
借:生產成本 --福利費 30000*14%=4200
制造費用--福利費 20000*14%=2800
管理費用--福利費 15000*14%=2100
貸:應付職工薪酬--福利費 65000*14%=9100
8、財產清查過程中發現賬外設備壹臺,估計原值30 000元,現值18 000元,進行批準前和後的相關賬務處理。
借:固定資產 18000
貸:待處理財產損益 18000
借:待處理財產損益 18000
貸:營業外收入 18000
9、銷售產品10臺,單價8 500元,增值稅率17%,款項未收到,另用銀行存款2 000元代替購買單位墊付運雜費。
借:應收賬款 101450
貸:主營業務收入 10*8500=85000
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)14450
銀行存款 2000
10、供應單位發來甲材料。價款100 000元,增值稅額17 000元,款前己預付。
借:原材料--甲材料 100000
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)17000
貸:預付賬款 117000
11、將本月發生的制造費用23 400元轉入生產成本賬戶。
借:生產成本 23400
貸:制造費用 23400
12、企業購買壹臺車床,其買價24 000元(含稅),運雜費等1 000元,款項通過銀行支付,車床交付使用。
借:固定資產--車床 24000/(1+17%)+1000= 21512.82
應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 24000/(1+17%)*17%=3487.18
貸:銀行存款 25000
13、用以前年度積累的盈余公積金15 000元彌補虧損。
借:盈余公積 15000
貸:利潤分配--未分配利潤 15000
14、將本月發生的產品銷售成本140 000元、產品銷售費用2 800元、產品銷售稅金4 200元、管理費用18 500元、財務費用1 000元轉入“本年利潤”賬戶
借:本年利潤 166500
貸:主營業務成本 140000
銷售費用 2800
營業稅金及附加 4200
管理費用 18500
財務費用 1000
15、將本月實現的產品銷售收入366 500元、營業外收入33 500元轉入“本年利潤”賬戶。
借:主營業務收入 366500
營業外收入 33500
貸:本年利潤 400000
16、經計算本期的所得稅33 500元,並轉入“本年利潤”賬戶。
借:所得稅費用 33500
貸:應交稅費--應交企業所得稅33500
借:本年利潤 33500
貸:所得稅費用 33500
17、假如本期實現的凈利潤200 000元,按10%提取盈余公積金。
借:利潤分配---提取盈余公積200000*10%=20000
貸:盈余公積 20000
借:利潤分配--未分配利潤 20000
貸:利潤分配---提取盈余公積200000*10%=20000
18、將剩余利潤的40%分配給投資人。
借:利潤分配--應付股利 (200000-20000)*40%=72000
19、年末結轉本年凈利潤。
借:本年利潤 400000-166500- 33500=200000
貸:利潤分配--未分配利潤
20、用銀行存款10 000元支付上半年分給投資人的利潤。
借:應付股利 10000
貸:銀行存款 10000