資產負債表日，企業應當按照交易性金融資產的公允價值與其賬面余額的差額，借記“交易性金融資產——公允價值變動損益”科目；公允價值與其賬面余額的差額，作為相反會計分錄，借記“公允價值變動損益”科目，貸記“交易性金融資產——公允價值變動”科目。
擴展數據:
1.公允價值變動損益是指投資性房地產、債務重組、非貨幣性交換和交易性金融資產等各類資產因公允價值變動而產生的應計入當期損益的利得或損失，即公允價值與賬面余額的差額。
2.本項目反映持有期間資產公允價值變動形成的利得和損失，也是新利潤表“公允價值變動收益”項目填列的依據。
3.根據新會計準則的相關規定，交易性金融資產的期末賬面價值為其當時公允價值與以前賬面價值的差額，即公允價值變動金額需要計入當期損益。