借:交易性金融資產-A股-成本120。
貸款:銀行存款120
4月20日
借方:應收利息8
貸款:投資收益8
借方:銀行存款8
貸:應收利息8
年底了
借:交易性金融資產-A股-公允價值變動30
貸款:公允價值變動損益-A股30
(2)4月28日
借:可供出售金融資產-B股-成本800。
貸款:銀行存款800。
年末借款:可供出售金融資產-B股-公允價值變動160
貸:資本公積-其他資本公積-公允價值變動-B股160
(3)產品A的可變現凈值= 782-5 = 777。
777的可變現凈值大於600的成本，所以應按600的賬面價值在資產負債表中列示。