1，單位繳納的部分本應計入管理費用，跨年後按以前年度損益調整核算:
借方:以前年度損益調整
貸款:應付職工薪酬-職工公積金(單筆)
2.結轉以前年度損益調整。
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3、繳費單位繳納部分和員工版本。
借方:應付職工薪酬-職工公積金(單位部分)
借方:其他應收款/其他應付款-職工公積金(個人部分)
貸款:銀行存款