資金是企業的血液，現金流是項目正常運轉的基本條件，因此海外承包工程的財務管理必須以資金管理為中心。
(壹)籌集資金
海外承包工程的特點決定了企業需要足夠的資金作為保障。項目資金來源包括自有資金、借入資金和項目預收款。對於自有資金，只有企業加強管理運營，增加利潤，才能增加自有資金的數量；項目預付款應及時收回，以緩解項目前期資金需求，減少借入資金量；對於承包企業來說，借入資金更為重要。建立良好的企業信譽，充分利用銀行的信貸資金，由總部或區域中心統壹對外融資，利用其強大的綜合經濟實力、具有規模優勢的資產和較高的償債保障，更容易贏得銀行信貸支持，並可能享受簡化手續、降低利率、費率和保證金率等諸多優惠。
(2)資金管理
資金的籌集是基礎，資金的管理是根本。承包工程企業的普遍情況，壹是企業流動資金緊張，大量采購急需資金；二是資金分散，沒有統壹調度使用；三是缺乏資金成本意識，管理手段落後，缺乏有效的監督、控制和考核。因此，加強資金管理，應該做到以下三點:
1.資金集中管理。
要牢固樹立資金管理是企業管理中心環節的理念，建立適合企業特點的資金運營管理機制。根據項目所在地分布的不同，海外項目的資金管理分區域進行，即在每個國家或周邊幾個國家設立公司或辦事處(以下簡稱區域中心)，由區域中心管理所在國或所轄國家的各類項目(以下簡稱下屬項目)的資金。通過資金的集中管理和合理配置，加強重點項目的投入，使最少的資金投入獲得最大的效益。資金的集中統壹管理體現在以下幾個方面:
(1)資金收付的集中結算和全面監控。區域中心在當地銀行開立統壹的外幣和本幣賬戶，集中辦理所轄各類項目的收支結算；所有收入納入統壹賬戶，所有下屬項目僅在項目所在地開立本幣結算賬戶。在預算的指導下，各種項目的支出從統壹賬戶轉入項目所在地的本幣賬戶，然後支付。統賬結合基本起到了統收統支的作用，具備了監控各項目資金運行的操作基礎，收到了以下三個效果:壹是避免了資金的分散和沈澱；二是掌握每個項目的進度和生產狀態；三是監控各類項目的資金運作。每個項目的每筆支出都要提前壹個月做好預算，由區域中心相關負責人審批。付款是否經過了審核流程，是否超出當前預算，是否存在風險等。可以提前控制，防止不合理的資本外流。
(2)統壹調配資金，降低資金成本。統壹賬戶的應用可以使內部資金相互調劑余缺，盡可能依靠自有資金滿足項目的資金需求，從而減少銀行貸款和財務費用，降低資金成本。同時，區域中心可以根據各項目對本幣的需求和外幣對本幣的比例，關註和研究本幣和外幣的匯率走勢，及時進行外幣兌換交易，規避匯兌風險，獲取匯兌收益。
(3)全面資本預算，建立資本預警系統。編制從各個項目到整個區域中心的年度、季度、月度資金預算，並逐級審核總結。國內總部預算委員會審批各區域中心的年度資金預算，審批與資金相關的各種額度和預警指標。在年度資金預算內，各區域中心每季度、每月審批各項目資金預算，並負責審核各項額度和預警指標。每個項目都要提交周、月資金報表，詳細列出項目的收支情況。區域中心應根據當期資金預算進行審計，關註和查詢異常支出，做好事前和事中控制。季度和年度預算期結束後，區域中心分析預算執行情況，指導各項目分析原因，找出解決辦法，並上報國內總部。總部會將預算執行與績效考核掛鉤，以達到事後監督的作用。
2、加快資金流動，提高資金使用效率。
加強海外工程項目流動資金管理，提高資金使用效率，對提高企業效益具有重要意義。增強項目流動性的措施主要包括以下幾個方面:
(1)保證金管理。壹般情況下，項目需要出具三種保函:投標保函、履約保函和預付款保函。投標保函，金額相對較低，時間較短，可提供100%現金抵押；履約保函和預付款保函由於金額大、時間跨度長，風險相對較大，發行銀行壹般要求不同比例的保證金抵押，壹般為30%-100%。
降低保證金的資金占用和成本的途徑有:盡量降低擔保的手續成本；(二)根據時間長短，保證存款可以是定期存款，可以增加利息收入，降低成本。(c)預付款保函的金額將隨著預付款的分期償還而逐漸減少。根據實際情況，可以變更擔保合同，逐步降低擔保的手續費用。(d)保函到期時，應及時收回原保函並及時返還開證行，以解凍保證金。
(2)及時收取預付款。相當壹部分項目有預付款。預付款保函簽發後，應及時完善手續，按合同約定取得預付款。這樣就可以解決項目的前期成本和設備材料采購的資金需求。
(3)及時收取進度款。工程開工後，承包人應按合同規定，每月根據實際工作量，按合同規定的格式和內容提交月報表。由於合同規定從業主或工程師批準付款報表到工程款支付日的時間間隔壹般較長，只要在此期間內付款，就不構成業主違約，承包商應盡力爭取業主提前付款。
(4)充分利用暫定金額條款。所謂暫定金額，是指合同規定的工程量清單中規定的壹個金額。當承包人提供材料、設備或遇到緊急情況，但工程量清單中未規定具體項目或單價時，工程師將確定具體使用量。承包商應充分利用本條款，在規定的可以使用暫定金額的情況發生時，及時通知工程師，並爭取在最新的付款報表中包括暫定金額。
(5)及時提交竣工財務報告和決算財務報告，收回項目余額。根據合同約定，承包商應在所有工程的移交證書簽發後的壹定時間內提供竣工財務報告，並在缺陷責任證書簽發後的壹定時間內提供最終財務報告和結算清單。承包商應按合同規定及時提交上述報告，說明業主仍需支付的金額，並盡快辦理工程結算和決算。
(6)及時收回保留金。保留金，俗稱質量保證金，在每期期中支付時，從業主應支付給承包商的金額中扣除。承包商應根據合同在工程師簽發工程移交證書時向業主索賠50%的保留金，並在工程缺陷責任期滿後向業主索賠50%的保留金。
(7)及時收回索賠。索賠是維護業主和承包商權益的重要手段。承包商對業主的索賠主要是業主違約(如逾期付款)或承包商自身原因(不可抗力)造成的。當出現合同規定的索賠時，承包商應在規定時間內向工程師和業主發出索賠通知，並提交索賠金額和索賠依據等詳細資料。索賠壹經確認，應及時催收相關責任人，確保索賠權益的實現。
3.加強資金風險管理。
海外承包工程所在國多為不發達的第三世界國家，存在內亂、戰爭、政權更叠等政治風險，導致匯率大幅貶值、外匯管制、利潤匯出受限等金融風險。區域中心相關財務負責人應密切關註已經發生和可能發生的政治、財務風險，果斷采取措施，確保資金安全，最大限度減少損失。可以采取的措施有:(1)在保證項目正常建設的前提下，盡量少留手頭現金，將資金集中在信譽好的外資銀行(如花旗銀行、渣打銀行)，保證資金安全。(2)盡量少留本幣，將本幣兌換成美元等國際硬通貨，降低匯兌風險和匯兌損失。(3)如果可能，通過安全和適當的渠道匯出資金，並存放在國內或安全的第三國。
加強項目的成本控制
目前，海外承包工程市場競爭激烈。出於投標策略的考慮，各企業都將投標價格控制在較低水平。中標後，對有效控制工程造價，提高項目經濟效益具有重要意義。
控制工程造價，首先工程專業人員和財務人員要對工程各階段的材料、設備及配件、人工等費用制定詳細的預算和計劃。然後落實到項目的材料部門、機械部門、財務部門、施工隊伍，明確各種資源的消耗定額和施工機械的配置，明確完成的時間和質量要求。項目相關負責人應對項目實施過程、成本和費用進行全面監控。
成本控制主要涉及以下幾個方面:
1，控制材料設備采購成本。建立合理的采購和付款控制程序，加強對采購申請、審批、采購、驗收和付款的控制，做到質價比(貨比三家)。大型機械設備和大宗材料的采購可采用招標方式，確保采購過程和決策的透明度，堵塞采購漏洞。在此基礎上，嚴格控制驗收，由物資部負責材料驗收，嚴格控制材料和物料的數量和質量，使符合要求的材料和物料入庫，並做好入庫記錄。機械部負責機械設備及設備配件的驗收，根據合同嚴格控制質量，並做好相應記錄，確保今後施工質量。
2.控制材料的消耗成本。施工隊伍在計劃成本內消耗各種資源，壹般情況下不得突破成本計劃，並應保證工期和質量，盡量節約材料，防止浪費。材料部門不僅要保證工程施工所需的各種材料的及時供應和滿足質量要求，還要做好材料發放記錄，註意異常的材料消耗，及時向有關負責人匯報解決。
3、控制機械費用水平。機械部門不僅要調配施工所需的機械，還要保存所使用的施工機械的臺班記錄和油耗記錄，保持施工機械的完好率和工作效率。施工機械使用不當，野蠻操作，忽視日常維護，都會造成施工機械的非正常損壞，大大增加維修費用。工程機械工作效率低，不做功就跑，不僅消耗燃料，還需要更多的人力物力，增加成本。因此，機械部應負責將施工機械和燃料的消耗控制在計劃成本之內，對非正常消耗要找出原因並及時解決。
4.控制人工成本。在國外施工，工人主要在當地雇傭。雖然工資低，但是如果不仔細控制工人數量，就會導致勞動效率低下。為了提高勞動效率，要盡量合同工，盡量計件計件。
5.嚴格控制施工質量，控制質量成本。只有做好施工組織，合理安排施工，優化施工資源配置，加強內部施工質量管理，才能保證施工質量，避免返工，延誤工期，從而減少額外的成本和資源消耗，也就是俗稱的降低質量成本。
外部賬戶和稅收的管理
承包企業在承包海外工程時應遵守所在國的財務制度和稅收法規，收入和利潤必須照章納稅，這涉及到承包商的切身利益。所以壹定要學習和熟悉所在國的財務制度和稅法，做好會計工作，依法納稅，保證經營成果不流失。
1，做好外部賬戶管理
根據東道國的財務會計制度和稅收政策，我們稱之為“對外賬戶”。不同國家對會計記賬和核算方法的規定不同，所以要充分聽取當地會計師事務所的意見，了解核算方法和各種稅收規定，選擇當地允許的正確合理的核算方法和制度。外部會計制度壹旦建立，就不應隨意更改，以保持其連續性。
2、研究稅收政策，合理避稅。
承包人在承包對外工程項目時，應遵守所在國與工程承包有關的稅收政策和相關法律法規，收入必須照章納稅。承包企業除了要研究我國的稅種、稅率、征稅方式和減免稅方式外，還要從會計制度、簽訂合同等方面采取各種合法的減稅、免稅、避稅措施，在依法納稅的同時，提高承包項目的經濟效益，確保項目利益不受損失。
首先要註意合同中的納稅條款。可以聘請當地的會計師事務所和律師進行咨詢，認真掌握合同中有關稅收條款的規定和當地相關法律法規的內容。特別是要明確合同是否符合相關免稅規定，還要明確可以免稅的稅種和需要辦理的免稅手續。
其次，要認真研究減免稅的法律法規和會計處理方法。正確選擇合法避稅和稅收抵免的各種方式和措施，利用各國稅收政策的差距和稅率差異，在不違反法律的情況下尋找偷稅漏稅的機會。
最好聘請當地信譽可靠、工作能力強的會計師事務所協助審核、編制當地稅務機關要求的各種財務報表，及時向稅務機關進行納稅申報，辦理稅款預交手續，為項目提供稅務事項相關文件，取得完稅證明。這對於承包商處理好稅務工作是非常必要的。
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