借:稅和附加費
貸款:應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
2.企業所得稅的計提
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
3.計算增值稅
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
4.付款時:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款
5.個人所得稅不用計提，工資計提。
借方:管理費用/生產成本等。-工資。
貸款:應付職工工資
6.實際分布
借方:應付職工。
貸:庫存現金/銀行存款。
應交稅費-代扣個人所得稅
7.繳納個人所得稅
借:？應交稅費-代扣個人所得稅
貸款:銀行存款
擴展數據:
小規模納稅人是指年銷售額低於規定標準，會計核算不健全，不能按規定報送相關納稅資料的增值稅納稅人。
所謂核算不完善，就是不能正確計算銷項稅、進項稅和增值稅應納稅額。
小規模納稅人的征收方式主要有三種:查賬征收、查賬征收和定期定額征收。
1.查賬征收:稅務機關根據納稅人提供的賬目所反映的經營情況，按照適用稅率計算繳納稅款。這種方法壹般適用於財務會計制度比較健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。
2.核定征收:稅務機關根據納稅人生產的應稅產品的從業人員、生產設備和使用的原材料核定其產量和銷售量，並據此征收稅款。這種方法壹般適用於賬本不夠健全，但能控制原料或銷售的納稅人。
3.定期定額征收:稅務機關通過典型調查，逐筆確定營業額和收入，並據此征收稅款。這種方法壹般適用於沒有完整評估依據的小型納稅單位。
百度百科-小規模納稅人