貸項:應交稅費-增值稅支票調整3000
(應交稅費-應交城建稅)
其他應付款-教育費附加)(不涉及這兩項就不算)
借:應交稅金-增值稅支票調整3000。
貸:應交稅費-未交增值稅3000。
同時:借記:3000*25%遞延所得稅資產。
利潤分配-未分配利潤(3000-3000*25%)*90%
盈余公積-法定盈余公積(3000-3000*25%)*10%。
信用:上年損益調整3000。
借方:所得稅費用為3000*25%
貸:遞延所得稅資產3000*25%(應納所得稅季末核銷)。
繳稅時:借:應交稅金-未交增值稅3000。
貸款:銀行存款3000元。
(應交稅費-應交城建稅)
其他應付款-教育費附加)(不涉及這兩項就不算)
交罰款時:借:營業外支出100。
貸款:銀行存款100。