(1)由出納根據審核無誤的原始憑證填寫。程序是先付款，再填憑證。
(2)在憑證左上方的“貸方帳戶”中填寫“現金”或“銀行存款”。
(3)填寫日期(實際付款日期)和憑證號。
(4)填制憑證中的經濟業務匯總表。
(5)在憑證的“借方科目”欄中，填寫“現金”或“銀行存款”對應的借方科目。
(6)在“金額”欄填寫金額。
(7)在憑證右側填寫所附原始憑證的數量。
(8)憑證底部相關負責人簽字蓋章。
出納負責兩個賬簿，即現金賬簿和銀行賬戶日記賬。這兩個賬本主要是流水賬，也就是按每筆交易記賬。
1.現金賬戶記錄要點:發生時間、借/貸、金額、摘要(簡明記下交易內容)。
2.銀行賬戶記錄要點:發生時間、借/貸、金額、支票號、交易類型(銀行轉賬、電匯等。)，以及總結(簡明扼要地寫下交易內容)。